Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2018 год для ИП

4 декабря 2018
10655
Средний балл: 0 из 5

Даже если индивидуальный предприниматель не получил дохода, он обязан отчитаться перед налоговиками. Для этого ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) должны ежегодно сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ. Как ИП заполнить 3-НДФЛ в этом случае с учетом нововведений 2019 года – разъясняем в статье.

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2018 год для ИП

ИП: кто сдает 3-НДФЛ в 2018 году

Данная форма отчетности предназначена раскрыть:

  • поступления от предпринимательства и возникающие при этом профессиональные расходы;
  • поступления, с которых не удержан налог;
  • налоговые вычеты, распространяющиеся по Налоговому Кодексу на физических лиц.

Обязанность отчитаться по 3-НДФЛ относится не ко всем ИП, а к тем, кто применяет ОСНО. Этим режимом предусматривается, что доходы от предпринимательства облагаются НДФЛ по ставке 13% и рассчитываются бизнесменом исходя из поступлений и профессиональных вычетов самостоятельно (п. 7 статья 227 НК).

Читайте также: какие еще налоги необходимо платить при ОСНО

Декларацию необходимо представить также в случаях:

  • реализации предпринимателем личного имущества;
  • получения дохода, не попадающего под ставку налога 13% (например, выигрыш в лотерею, дивиденды, материальная выгода на беспроцентном займе, увеличенные проценты по банковским депозитам);
  • утраты возможности применять специальный налоговый режим в отчетном году.

Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может учесть в 3-НДФЛ налоговые вычеты другого характера – имущественные по ст. 220 НК (уплата процентов по заемным средствам целевого характера (новое строительство/приобретение жилья и т.п.) и социальные по ст. 219 НК (лечение, обучение).

За 2018 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@. Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20). Заполнить и подать декларацию можно с помощью этого сервиса

При разных КБК можно заполнять несколько разделов 1. Предпринимательские доходы, ранее указываемые в листе В, отражаются сейчас в приложении №3. Отдельной строчки для выплат средств по трудовым соглашениям нет. Не указываются и начисленные авансовые платежи (для отражения внесенного аванса строка предусмотрена). В приложении 3 в расчет перенесены профессиональные вычеты (ранее лист Ж).

Нормативные изменения не коснулись ИП, которые сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ в отчетном 2018 году. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и других отчетов для ИП лучше вывести на аутсорсинг, передав всю бумажную работу профи.

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2018 год для ИП

Приказ №ММВ-7-11/569@ начинает действовать с 1 января 2019 г., соответственно за 2018 год необходимо сдать декларацию нового образца. Неизменным осталось требование по срокам сдачи 3 НДФЛ. Отчитаться надо до 30 апреля 2019 г. (статья 229 НК).

Что изменилось в 3-НДФЛ в 2019 году

Если предприниматель принял решение прекратить работу и закрыть ИП, то до завершения налогового периода ему необходимо отчитаться в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности вне зависимости от ее активности – нулевая будет декларация или был доход.

Важно! За непредставление предусмотрены штрафные санкции (ст.119 НК, ч.I): в данном случае при отсутствии базы по налогу (нулевка) – 1000 руб. за каждую декларацию. Если не успеваете подать декларацию, получить помощь можно здесь

Нулевая отчетность 3-НДФЛ

Налоговым Кодексом термин «нулевая отчетность» не обозначен, но такое понятие подразумевает отчет с нулевыми постатейными показателями и поблажек по его непредставлению не дается. Заполнять декларацию в этом случае полностью не потребуется.

Рассмотрим образец 3 НДФЛ-2018 для ИП на ОСНО с нулевкой. Разберем также, как заполнять отчет и какие листы необходимо сдавать для ИП при нулевой форме 3 НДФЛ.

Образец нулевой декларации 3 НДФЛ за 2018 год для ИП

В соответствии с приказом №ММВ-7-11/569@ (приложение 2, раздел II) в любом случае остаются обязательными к заполнению листы:

  • титульный лист декларации;
  • разделы 1, 2.

На титульном листе, раскрывающем общую информацию о налогоплательщике, предпринимателям необходимо указать:

  • соответствующий налогоплательщику код – «720» (прил. №1);
  • код налогового периода – при отчете за календарный год «34», при отчете при прекращении деятельности «86» (табл. 4.2);
  • номер корректировки – «0--» для первичной декларации (для уточненного отчета соответствующий номер «1--» и т. д.).
  • количество страниц декларации – «003»;
  • количество листов подтверждающих документов – «---».

Остальные позиции титульной страницы заполняются стандартно.

В разделах 1-2 не будет расчетов, но заполнить их необходимо. Особенность заполнения полей при нулевом отчете:

В разделе 1:

  • 010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;
  • 020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;
  • 040-050 будут стоять прочерки.
В разделе 2:
  • 001 – ставка 13;
  • 002 – «3», иные доходы;
  • остальные поля – прочерки.

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2018 год для ИП

Особенности заполнения при разных системах налогообложения

Для быстрого и оперативного взаимодействия с ФНС установлены специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН и конкретно для производителей сельхозпродукции ЕСХН. При этом разрешено использовать одновременно несколько специальных режимов по различным видам своей деятельности (читайте подробно об этой возможности).

Отчитываясь по указанным спецрежимам, бизнесмены озадачиваются, надо ли представлять еще декларацию по налогу на доходы физлиц аналогично при работе по ОСНО и чем в этом случае отличается образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения.

Применение специальных режимов освобождает от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательства, облагаемых налогом в рамках режима (письмо Минфина от 30.11.2011 №03-11-11/297). Если у вас в отчетном периоде есть поступления только в рамках выбранной системы, а по иным основаниям не возникло базы по налогу, то отчитываться не нужно. Важно: применение спецрежимов не освобождает от обязанности перечислять НДФЛ с выплат своим сотрудникам.

Предпринимателю на специальном режиме налогообложения придется заполнять 3-НДФЛ в таких обстоятельствах:

  1. переход в отчетном году на ОСНО с утратой права применения другой системы налогообложения:

  2. совмещение ЕНВД и ОСНО;

  3. получение средств по иным основаниям, не связанным с основным предпринимательским занятием – реализация физлицом личного имущества, возникновение материальной выгоды по беспроцентным займам, повышенным банковским процентам и т.д.

Обратиться за возвратом налога по социальному, имущественному вычету при применении спецрежима возможно, если предприниматель получил доход как физическое лицо, например, по трудовому договору с уплатой работодателем НДФЛ в бюджет. В этом случае сдача отчета – право, а не предусмотренная законодательством обязанность.

Если поступления бизнесмена происходили в рамках основной деятельности, облагаемой по специальному режиму, и при этом получен иной доход как физлица, то образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, ПСН или УСН будет отличаться от рассмотренного нулевого варианта и заполняется исходя из конкретных обстоятельств.


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.