Новый Бизнес.Ру

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

  • 22 ноября 2018
  • 271

Система единого налога на вмененный доход построена таким образом, что субъекту малого бизнеса не нужно учитывать настоящую прибыль. Для расчетов ежеквартальных авансов и итоговой суммы государственного сбора используются показатели предполагаемого заработка от вида деятельности с учетом коэффициента-корректора и дефлятора. В статье представлена таблица базовой доходности по ЕНВД на 2018 год, которая поможет упростить расчеты налога.

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

В 2018-2019 гг. на «вмененку» могут перейти предприниматели и компании, которые занимаются одним из 14 разрешенных законодательством видов бизнеса (ч. 1.1 ст. 346.26 Налогового кодекса (НК) РФ).

Читайте также: Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году?  

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Полная таблица базовой доходности по ЕНВД

При составлении нормы закона предполагалось, что базовая доходность ЕНВД по видам деятельности в 2018 году будет куда ниже, чем реально полученная субъектами малого бизнеса прибыль. Предполагаемый размер заработка, представленный в таблице, учитывается не каждый квартал, а каждый месяц. Бухгалтеры должны знать об этом, чтобы случайно не уменьшить налоговую базу и не навлечь санкции ФНС РФ.

Читайте также: Расчет ЕНВД в 2018 году на примере розничной торговли

Таблица вмененного налога по видам деятельности в 2018-2019 гг. для ИП и организаций (ч. 3 ст. 346.29 НК):

Сфера бизнеса

Сумма предполагаемого заработка (в руб. за 1 месяц)

Что нужно учитывать в качестве физического показателя?

Бытовые услуги

7 500

Количество наемных сотрудников, включая руководство юридического лица или самого ИП

Ветеринарные услуги

7 500

Число трудоустроенных в организацию или к предпринимателю людей + руководство или сам ИП

Мойка, техническое обслуживание, ремонт автомобилей

12 000

Количество всех работников в штате, директор юридического лица или предприниматель

Сдача мест для автостоянки, а также охрана машин на платных стоянках

50

Вся площадь автостоянки (выражается в квадратных метрах)

Перевозка грузов на автомобильном транспорте

6 000

Число машин в автопарке ИП или компании, используемых для транспортировки грузов клиентов

Перевозка пассажиров на автомобильном транспорте

1 500

Все доступные посадочные места на всех машинах, используемых в течение квартала для перевозки людей

Розничные продажи в торговых залах, расположенных в стационарных объектах

1 800

Площадь торгового зала, в котором ведутся продажи (выражается в квадратных метрах)

Розничные продажи либо в стационарных объектах, не имеющих торговых залов, либо в нестационарных торговых местах, площадь которых не превышает 5 м2

9 000

Число всех торговых мест (как стационарных, так и нестационарных) в собственности или на праве аренды у ИП или фирмы

Розничные продажи либо на стационарных объектах без торговых мест, либо на нестационарных объектах, площадь которых превышает 5 м2

1 800

Площадь всех торговых мест, через которые ведутся продажи (выражается в квадратных метрах)

Розничные продажи на разнос или на развоз

4 500

Все официально трудоустроенные сотрудники + сам предприниматель или руководство компании

Вендинговые продажи (торговые автоматы)

4 500

Количество вендинговых автоматов в распоряжении бизнесмена или предприятия

Рестораны, бистро, кафе, фастфуд и иные пункты общественного питания, в которых организован зал обслуживания клиентов

1 000

Площадь зала, в котором едят клиенты (выражается в квадратных метрах)

Ларьки с продажей готовой еды, фастфуд, мини-кофейни и иные пункты общественного питания, не имеющие специально оборудованного зала для обслуживания клиентов

4 500

Количество трудоустроенного персонала + сам бизнесмен или директор ООО

Наружная реклама на "стабильных" конструкциях (без использования электронных табло или конструкций, самостоятельно меняющих картинку)

3 000

Площадь конструкции, на которую будет наноситься рекламное изображение

Наружная реклама с использованием конструкций, автоматически меняющих картинку

4 000

Площадь конструкции, на которой размещается реклама

Наружная реклама с использованием электронных табло

5 000

Площадь экрана, через который транслируется рекламная информация

Распространение рекламной информации путем ее размещения на внешних корпусах и кабинах транспортных средств (автомобилей, трамваев, автобусов, троллейбусов и т.д.)

10 000

Число транспортных средств, задействованных для распространения рекламных сведений

Гостиницы, хостелы, отели и иная деятельность, предназначенная для временного размещения постояльцев и организации условий для их проживания

1 000

Площадь всех помещений в распоряжении юридического лица или предпринимателя, в которых временно размещаются и живут постояльцы (выражается в квадратных метрах)

Сдача в аренду помещений для организации в ней торговли или пункта общественного питания без специально оборудованного зала для обслуживания клиентов (стационарных без отдельно оборудованных мест  или нестационарных площадью меньше 5 м2)

6 000

Число помещений, сданных в аренду

Сдача в аренду помещений в стационарных объектах (без торговых залов) или нестационарных объектах площадью более 5 м2 для организации пунктов розничных продаж или общепита без специально оборудованного зала для обслуживания клиентов

1 200

Суммарная площадь всех помещений, сданных в аренду (выражается в квадратных метрах)

Сдача в аренду земельного участка менее 10 м2 для размещения на нем торговых точек или пункта общепита

10 000

Количество переданных во временное владение земельных участков

Сдача в аренду земельного участка более 10 м2 для размещения на нем пункта общепита или точки розничных продаж

1 000

Суммарная площадь всех земельных участков, переданных арендаторам во временное владение (выражается в квадратных метрах)

Читайте также: Декларация ЕНВД: бланк и образец заполнения

Таблица физических показателей по ЕНВД на 2018-2019 гг. позволит правильно исчислить налоговую базу с учетом предполагаемых доходов субъектов малого бизнеса. Если вы затрудняетесь с расчетом налога, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам или в аутсорсинговую организацию, которая возьмет на себя подготовку отчетности. Пример такой организации - сервис Главбух Ассистент, чьи сотрудники не только подскажут, как правильно рассчитывать налог по ЕНВД, но и помогут навести порядок в бухгалтерской отчетности.

Формула расчета налога по ЕНВД с примерами

Для вычисления размера государственного сбора таблицы величин физических показателей по ЕНВД 2018-2019 гг. и сумм предполагаемой прибыли за месяц недостаточно. В формуле необходимо использовать коэффициент-корректор - он равен 1,868. Также потребуется уточнение в региональных правовых актах размера процентной ставки (стандартно 15%, но может быть снижена до 7,5%) и коэффициента-дефлятора для разных сфер бизнеса.

Читайте также: ЕНВД в вопросах и ответах

В общем виде формула расчета налога выглядит так:

ПД * ФП * К1 * К2 * ПС

Расшифровка:

  • ПД – предполагаемый доход за 1 месяц работы;

  • ФП – физический показатель, отличающийся в зависимости от вида деятельности;

  • К1 – коэффициент-корректор (в 2018 г. равен 1,868, возможны изменения в 2019 г.);

  • К2 – коэффициент-дефлятор, устанавливается для каждой сферы бизнеса отдельно в региональных нормативных актах;

  • ПС – процентная ставка, действующая в субъекте РФ.

На основании вышеприведенной таблицы и формулы будут разобрано несколько примеров.

Пример № 1: ООО «Калина» занимается розничной торговлей в двух магазинах Санкт-Петербурга. В магазине Х арендовано помещение  в 7 м2, а в магазине Y – 11 м2.

Изначально сверяемся с таблицей и находим величину физического показателя ЕНВД для розничной торговли в 2018 году. Оба помещения находятся в магазинах (стационарные объекты), оба больше 5 м2, следовательно, предполагаемая прибыль будет равна 1 800 руб. ежемесячно за каждый квадратный метр.

Обращаемся к закону Санкт-Петербурга «О системе ЕНВД» № 299-35, действующего с 2003 г. Узнаем, что процентная ставка равна 15%, а К2 равен 0,3.

Проводим расчет. Вычисляем налоговую базу путем перемножения предполагаемого заработка с физическими показателями и коэффициентами:

1 800 * (7 + 11) * 1,868 * 0,3 = 18 156,96

В системе ЕНВД копейки округляются до рублей, потому базой будет считаться сумма в 18 157 руб.

Теперь вычисляем сумму налога за месяц:

18 157 * 0,15 = 2 723,55

Снова округляем до целого числа и получаем сумму государственного сбора в 2 724 руб. За квартал же придется заплатить:

2 724 * 3 = 8 172 руб.

Пример № 2: ИП Нестеров Е.Д. содержит автосервис, наняв на работу 6 мастеров и 2 администраторов. Свою деятельность он ведет в г. Адыгейск республики Адыгея.

Снова обращаемся к таблице и видим, что возможная ежемесячная прибыль при проведении технического обслуживания и устранения неполадок в машинах составляет 12 тыс. руб. ежемесячно. В качестве физ. показателя учитывается персонал, и его общий размер равен 9 (сам ИП + мастера + администраторы).

Ищем информацию о процентной ставке ЕНВД и дефляторе в местном законе (решение «О ЕНВД для отдельных видов деятельности г. Адыгейск», принятого в 2008 г.). Узнаем, что ставка равна 15%, а К2 – 0,5.

Рассчитываем сумму налоговой базы:

12 000 * 9 * 1,868 * 0,5 = 100 872

Определяем размер платежа в бюджет за 1 месяц:

100 872 * 0,15 = 15 130,8

Округляем до целого рублевого значения и получаем 15 131 руб. ежемесячно.

Определяем сумму авансового платежа за квартал:

15 131 * 3 = 45 393 руб.

Напоминаем, что сумму платежей в бюджет можно уменьшить на 50% за счет взносов в ФОМС и ПФР за сотрудников и за себя (для фирм и ИП) и на 100% для ИП, ведущих деятельность единолично.

Читайте также: ИП на ЕНВД: как уменьшить налог на сумму страховых взносов?

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.