text
Новый Бизнес.Ру

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году

  • 7 ноября 2018
  • 87

Система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) позволяет снизить налоговое бремя предпринимателей и организаций за счет обязательных страховых платежей. При этом существует разница в расчетах для юридических лиц и ИП, для налогоплательщиков, ведущих деятельность самостоятельно или с наемным персоналом. Как рассчитать уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2018 году?

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году

Ниже представлена таблица, показывающая, за счет каких платежей происходит уменьшение суммы налога ЕНВД:

Наименование взноса

Размер

Платежи в Пенсионный фонд за сотрудников

Исчисляется индивидуально для каждого работника в размере от 6 до 22%

Денежные перечисления на обеспечение социальной страховки трудящихся

Для участников «вмененки» устанавливаются ставки от 0 до 2,9%

Взносы на обеспечение обязательной медицинской страховки работников

Рассчитывается персонально для каждого сотрудника по ставкам от 0 до 5,1%

Платежи в соцстрах для обеспечения защиты трудящихся от несчастных случаев на предприятии

Исчисляется отдельно для каждого работника в зависимости от класса опасности его деятельности (от 0,2 до 8,5%)

Пенсионные перечисления ИП, работающего самостоятельно

26 545 руб. ежегодно, если за 12 месяцев предприниматель получил прибыль менее 300 тыс. руб. К взносам добавляется 1% от размера дохода свыше 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса (НК) РФ)

Платежи ИП, трудящегося единолично, на обязательную медицинскую страховку

5 840 руб. ежегодно (ч. 1 ст. 430 НК)

Оплата первых 3 дней больничного временно нетрудоспособного сотрудника

Рассчитывается в персональном порядке от размера заработка работника

Читайте также: Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году?

Уменьшение ЕНВД на взносы достигает 50% от исчисленной суммы государственного сбора для всех организаций и предпринимателей с наемным персоналом. Если же ИП работает только на себя, то он вправе не платить налоги, если размер уплаченной страховки превысил их сумму. (ч. 2.1 ст. 346.32 НК).

С расчетом и уплатой страховых платежей помогут разобраться специалисты Главбух Ассистент.. Они учтут особенности вашего предприятия и сами направят документы в ФНС (например, аптеки, находящиеся на «вмененке», платят меньший процент по страховке).

Читайте также: Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать

Уменьшение ЕНВД на взносы, уплаченные предпринимателем за себя

Рассмотрим пример уменьшения ЕНВД для ИП, работающего самостоятельно.

Пример № 1: ИП Некрасов Т.Е. оказывает ветеринарные услуги самостоятельно и за год получил прибыль 298 тыс. руб. За 2018 г. он посчитал, что обязан заплатить государству налог в размере 46 тыс. руб. Он решил зачесть как обязательные страховые взносы, так и добровольные в соцстрахе в размере 3 302 руб. 17 коп.  

Поскольку ИП Некрасов Т.Е. работает самостоятельно, то применяем в расчетах фиксированные взносы:

46 000 – (26 545 + 5 840 + 3 302,17) = 10 312,83

Поскольку копейки в системе единого налога на вмененный доход не считаются, необходимо округлить сумму до целого числа. Итого к уплате 10 313 руб.

Однако этот вариант уменьшения ЕНВД для ИП наиболее примитивный и лишь показывает, как следует вести расчеты. На деле все осложняется внесением авансовых платежей ежеквартально, что требует от бухгалтера ведения дополнительных расчетов.

Читайте также: Страховые взносы ИП за работников в 2018 году

Пример № 2: ИП Киселева Т.М., занимающаяся пошивом текстильных изделий, получила за I квартал доход в 130 тыс. руб. К уплате авансового платежа по ее расчетам потребуется 12 тыс. руб. Киселева Т.М. платит только в ПФР и за ОМС, добровольных взносов в соцстрах не совершает.

Сразу вычесть годовые страховые взносы из первого квартального платежа не рекомендуется, поскольку налоговая инспекция ожидает, что субъект малого бизнеса хоть сколько-то, да заплатит. Потому лучше поделить фиксированную сумму на 4 (по количеству кварталов).

Проводим расчет:

26 545 + 5 840 = 32 685

Теперь делим платеж на 4 равные части:

32 685 ÷ 4 = 8 171,25

Теперь делаем вычет:

12 000 – 8 171,25 = 3 828,75

Поскольку копейки не учитываются, округляем до целого числа. За I квартал ИП Киселева Т.М. обязана уплатить 3829 руб.

Введем новое условие:

ИП Киселева Т.М. за год получила доход в 450 тыс. руб. За первые 3 квартала ее прибыль укладывалась в сумму до 300 тыс. руб., потому она делала обычные вычеты. По расчетам предпринимательницы, ее последний годовой взнос в 2018 году без вычетов составил 15 тыс. руб. Как прибавить 1%, если часть суммы уже выплачена?

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП в этой ситуации будет происходить следующим образом:

  • сначала необходимо выяснить, насколько прибыль превысила минимальный порог в 300 тыс.

450 000 – 300 000 = 150 000

  • далее следует узнать, чему равен 1% от 150 тыс.

150 000 * 0,01 = 1 500

150 000 * 0,01 = 1 500

  • итоговый налог – 15 тыс. руб., но теперь у нас есть дополнительный процент, поэтому

15 000 – (8 171,25 – 1 500) = 5 328,75

И снова округляем до целого числа и получаем сумма в 5 329 руб. Уменьшается размер вычета за счет дополнительного взноса в ПФР.

Читайте также: Страховые взносы ИП за себя: что нового в 2018 году?

Еще один актуальный вопрос: как произвести вычет страховых взносов при ЕНВД в 2018 году ИП, если он зарегистрировался не в начале года?

Рассмотрим новый пример.

Пример № 3: ИП Котов Д.К. зарегистрировался в ФНС в качестве предпринимателя 17 октября 2018 г. и выбрал в качестве режима налогообложения ЕНВД. К концу года он получил доход в 120 тыс., по расчетам он обязан уплатить налог в 9 тыс. руб.

Из предыдущего примера мы уже знаем, что в квартал страхователь обязан перечислить на медицинское и пенсионное пособие 8 171,25 руб. ИП Котов Д.К. проработал весь IV квартал, потому денежные отчисления с ноября по декабрь будут точно в таком же размере.

А как быть с остатком октября? Здесь придется проводить ежедневный расчет.

Сначала узнаем, какой размер страховки уплачивается в ПФР и на ОМС за 1 месяц. Для этого делим фиксированный денежный взнос на количество месяцев в квартале:

8 171,25 ÷ 3 = 2 723,75

Начиная с 17 октября, предприниматель вел деятельность в течение 15 дней. Тогда:

2 723,75 ÷ 31 (количество дней в октябре) * 15 = 1 318

Общий взнос за год:

8 171,25 + 1 318 = 9489,25

9 489,25 больше 9 000 налога, следовательно, Котову Д.К. вообще не придется перечислять деньги в бюджет ФНС. Разницу в 489,25 руб. бизнесмен сможет дополнительно зачесть себе в следующем году.

Читайте также: Совмещение ЕНВД и УСН

Самостоятельно работающим предпринимателям понравятся условия бухгалтерии на аутсорсинге. За сравнительно небольшое вознаграждение бухгалтер на удаленке приведет в порядок все налоговые документы.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Вычеты для предпринимателя или организации с работниками

Как провести уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2018 году или для компаний? Методика вычислений та же, с тем лишь исключением, что денежные перечисления не фиксированные и рассчитываются для каждого сотрудника в персональном порядке. Также снизить налоговое бремя получится лишь на 50%, а не 100%.

Пример № 1: ООО «Свобода» в течение года получило прибыль в размере 1,2 млн руб. Бухгалтер рассчитал налог без вычета в 480 тыс. руб. За 12 месяцев организация оплачивала больничные работникам и перечисляла на их пенсионные и медицинские пособия денежные средства на сумму в 320 тыс. руб.

Сначала необходимо выяснить, чему равны 50% от исчисленного размера государственного сбора:

480 000 * 0,5 = 240 000

320 тыс. больше 240 тыс., потому ООО «Свобода» имеет право вычесть только 50%. Компании придется заплатить 240 тыс. налога за год.

Пример № 2: ООО «Чудо» по результатам года обязано перечислить в бюджет ФНС 340 тыс. руб. За сотрудников организация на протяжении 12 месяцев уплатила 90 тыс. страховых взносов.

Порядок действий тот же. Сначала выясняем, чему равны 50% от исчисленного государственного сбора:

340 000 * 0,5 = 170 000

На этот раз 170 тыс. больше, чем 90 тыс. Потому из общих платежей в бюджет вычитаем меньшую сумму:

340 000 – 90 000 = 250 000

Фирме придется заплатить 250 тыс. руб. в ФНС РФ.

К сожалению, режим ЕНВД доживает свои последние годы. С 2021 г. система «вмененки» больше не будет работать. Потому спешите воспользоваться преимуществами режима, заполнив заявление на переход в данную систему.

Читайте также: Образец заполнения декларации ЕНВД

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.