text
Новый Бизнес.Ру

Расчет налога для УСН «доходы минус расходы» 2018-2019: формула и пример

  • 6 ноября 2018
  • 114

При применении «упрощенки» со стандартной ставкой в 15% у предпринимателя или коммерческой компании могут возникнуть сложности при определении налоговой базы и суммы государственного сбора. Пример расчета налога на УСН «доходы минус расходы» существенно отличается от аналогичного режима со стандартной ставкой в 6%. Что нужно учесть при определении базы по налогам в 2018 и 2019 годах? Какой результат расчетов может выйти?

Как рассчитать налог для УСН «доходы минус расходы» в 2018 году: формула и пример

Определяя налог УСН «доходы минус расходы», субъекты малого бизнеса вправе учитывать только разницу между затратами и прибылью. В отличие от «упрощенки» 6%, налогоплательщик лишается возможности вычитать из суммы государственного сбора страховые взносы лично за себя и за его персонал. Потому вариант со ставкой в 15% выгоден начинающим бизнесменам на этапах становления своего дела, когда много денег уходит на «раскручивание» предприятия. Также ИП или ООО для целей учета придется подтверждать свои затраты первичными документами.

Читайте также: Налоги для ИП в 2018 году: как выбрать режим налогообложения?

Актуальные ставки по налогу УСН «доходы минус расходы»

При расчете УСН «доходы минус расходы» бухгалтер обязан обратить внимание на региональное законодательство. Дело в том, что 15% – это максимально возможная ставка государственного сбора. Местные власти могут уменьшить ее до 5% (ч. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Специальные условия действуют для бизнесменов Севастополя и Крыма: в 2017 – 2021 гг. закон позволяет снизить ставку до 3% (абз. 3 ч. 3 ст. 346.20 НК РФ).

Читайте также: Отчетность ИП на УСН в 2018 году

Узнать размер процентов, взимаемых с субъекта малого бизнеса с чистой прибыли, можно на электронном портале ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/. Последовательность действий:

  • в поле сверху следует выбрать регион местонахождения предприятия или регистрации предпринимателя;
  • перейти в раздел «Особенности регионального законодательства»;
  • скачать актуальные тексты местных правовых актов и изучить их на предмет размера налоговых ставок.

Альтернативный вариант – позвонить сотрудникам ФНС и уточнить информацию о действующих региональных ставках.

Читайте также: Системы налогообложения для ИП в 2018 году

Какая ставка налога по УСН «доход минус расход» действует для ИП или организации, впервые зарегистрированных в ФНС? Власти субъектов РФ вправе установить нулевой процент для новичков в бизнесе. Но опять нужно обращать внимание на положения местных правовых актов.

Если вам нужна помощь с ведением бухгалтерского и налогового учета на «упрощенке», оформлении первичной документации, сдаче отчетности, обратитесь к специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Формула для расчета УСН «доходы минус расходы»

Для выявления размера государственного сбора на «упрощенке" необходимо воспользоваться формулой:

(Дх – Рх) * Ст – Ав

где

Дх – полученные в течение отчетного периода (квартал) доходы;

Рх – осуществленные и документально подтвержденные расходы на развитие бизнеса;

Ст – действующая в конкретном российском субъекте процентная ставка;

Ав – сумма ранее внесенных ежеквартальных авансовых платежей.

При использовании этой формулы у бухгалтера может получиться несколько значений:

  • положительное – стандартное значение, означающее текущий размер задолженности по платежам в бюджет;
  • отрицательное – возникает при переплате авансовых платежей или при убытках предприятия;
  • нулевое – бизнес временно не велся, никаких затрат не осуществлялось и прибыль ИП или компания не получали.

Также законом предусмотрено ограничение при перечислении последнего годового платежа. Субъектам малого бизнеса необходимо рассчитывать минимальную сумму государственного сбора, равной 1% от размера дохода за 4 квартала. Налог-минимум уплачивается даже при нулевых показателях или убытке.

Читайте также: Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Приведем пример расчета налога для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Пример № 1: ИП Белова Я.Н. подводит итоги финансового года. По документам в течение 12 месяцев предпринимательница получила доход в размере 800 тыс. руб. Из них 200 тыс. руб. были потрачены на развитие бизнеса и уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и соцстрах за себя. Белова Я.Н. на протяжении года платила авансовые платежи: в I квартале – 14 тыс. руб., во II квартале – 15 тыс. руб., в III квартале – 16 тыс. руб.

Проводим расчеты. Изначально определяем годовую налоговую базу:

800 000 – 200 000 = 600 000 руб.

Для будущей сверки определяем минимальную сумму государственного сбора в 1%:

600 000 * 0,01 = 6 000 руб.

Предположим, что в регионе ведения деятельности ИП Беловой Я.Н. действует стандартная ставка в 15%. Тогда вычисляем размер платежа в бюджет без вычетов:

600 000 * 0,15 = 90 000 руб.

Теперь выясняем значение годового налога за вычетом авансовых взносов:

90 000 – 14 000 – 15 000 – 16 000 = 45 000 руб.

45 тыс. руб. больше 6 тыс. руб., потому за год предпринимательница заплатит в ФНС РФ 45 тыс. руб.

Пример № 2: ООО «Алмаз» по результатам года получило убыток в сумме 20 тыс. руб. Общий доход за 12 месяцев составил 900 тыс. руб., расходов же было осуществлено на 920 тыс. руб. При этом компания вносила авансы: за I квартал – 2,5 тыс. руб., за II квартал – 4 тыс. руб.; за III квартал – 1 тыс. руб.

Здесь ООО «Алмаз» придется заплатить минимальный налог в 1%. Проводим расчеты:

900 000 * 0,01 = 9 000 руб.

Это размер общего государственного сбора за 12 месяцев. Учитываем поступившие авансовые платежи:

9 000 – 2 500 – 4 000 – 1 000 = 1 500 руб.

Компании остается доплатить 1,5 тыс. руб. налогов, чтобы не остаться должником в бюджете.

Аутсорсинг бухгалтерии – выгодный вариант для «упрощенцев», которые хотят вести бухгалтерский и налоговый учет без привлечения постоянно работающего сотрудника. Качество услуг ничем не хуже, а платить придется в разы меньше.

Штрафы за несвоевременную оплату или отсутствие платежей по УСН

Уплатить налог УСН «доходы минус расходы» нужно до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. При несоблюдении сроков на предпринимателя или фирму могут быть применены следующие санкции:

  1. Приостановление приема и отправки платежей на расчетном счете субъекта малого бизнеса. Санкция применяется в случае, если должник не перечислил денежные средства в бюджет на протяжении 10 дней после крайней даты (ст. 76 НК). Например, авансовый платеж за III квартал перечисляется до 25 октября. Если этого не произошло, то через 10 дней (выходит 4 ноября, но переносим на ближайший рабочий день – 6 ноября) заблокируют счет.
  2. При несвоевременной подаче деклараций в государственные органы налагается штраф в 5-30% от суммы сбора. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).
  3. Задержка платежей карается пеней в размере 1/300 от действующей на период просрочки ставки рефинансирования Банка России, начисляемой ежедневно не неуплаченную сумму налога (ст. 75 НК).
  4. Отсутствие платежей карается штрафом в 20-40% от размера долга (ст. 122 НК).

Читайте также: Переход с УСН на ОСНО

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.