Новый Бизнес.Ру

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

  • 26 октября 2018
  • 178

Индивидуальные предприниматели и компании на упрощенном режиме налогообложения (УСН) обязаны внести авансовый платеж за 3 квартал 2018 года. И если сроки уплаты налогов для любых «упрощенцев» одинаковы, то порядок расчета отличается для лиц, выбравших 15% или 6%. Как правильно рассчитать аванс? На какие КБК его перечислять? Что будет, если допустить просрочку?

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Обязанность вносить авансовые платежи для ИП и юрлиц на УСН закреплена в ч. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса (НК) РФ. Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018 года установлен до 25 октября включительно (исходя из положений ч. 7 ст. 346.21 НК). При этом порядок расчета УСН такой: перечислить деньги в бюджет нужно до окончания операционного дня в финансовой организации, где открыт счет юридического лица или ИП. В противном случае налоговые органы засчитают просрочку и вынудят уплатить пени или штрафы.

В данном случае у ИП два пути – самостоятельно вести бухучет или обратиться к услугам аутсорсинговой компании. О том, как посчитать авансы по УСН самостоятельно подробно расскажем ниже.

Читайте также: Отчетность ИП на УСН в 2018 году

Уплата аванса на УСН 6% («Доходы») за 3 квартал 2018

Лица, исчисляющие налоги по ставке в 6%, учитывающие лишь доходы, получают возможность уменьшить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года наполовину, вычитая из суммы налога (ч. 3.1 ст. 346.21 НК):

  • уплаченные взносы в Пенсионный фонд;
  • платежи за медицинскую страховку (как обязательные, так и добровольные);
  • перечисленные сотрудникам денежные средства за больничные листы.

Перед уплатой аванса бухгалтерам следует ознакомиться с региональным законодательством. Ставка процентов по доходам может быть снижена по решению местных властей до 1%. А предпринимателям, впервые зарегистрировавшимся в ФНС и занимающихся бизнесом по оказанию бытовых услуг, в сфере науки, производства или оказания социальной помощи, ставка и вовсе может устанавливаться в размере 0%.

Читайте также: Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года

Сроки уплаты и порядок расчета авансовых платежей по УСН в 2018 году на режиме «Доходы» определяется по формуле:

Дх9 * Ст – Стр – Ав,

где Дх9 – доходы компании или предпринимателя за 9 месяцев ведения бизнеса;

Ст – процентная ставка по налогу (стандартно 6%, но может быть ниже);

Стр – сумма оплаченной страховки за себя или сотрудников;

Ав – перечисленные авансы за прошлые кварталы.

Читайте также: Уменьшение налога на УСН

Пример № 1: ООО «Экспресс» за 9 месяцев осуществления своей деятельности получила прибыль в 735 тыс. руб. За I квартал организация уплатила аванс в 7 тыс. руб., за II квартал – 9 тыс. руб. В компании работает 4 сотрудника (включая директора), за которых в ПФР и соцстрах было перечислено 90 тыс. руб. за III квартал. На больничный никто не выходил.

Ставка будет стандартной в 6%. Изначально следует узнать, чему равна сумма государственного сбора без льготных вычетов.

735 000 * 0,06 = 44 100 руб.

Закон допускает уменьшение размера налога на 50% за счет страховых платежей. Выясняем лимит вычитаемой суммы:

44 100 * 0,5 = 22 050 руб.

Размер уплаченных страховых взносов за всех сотрудников за III квартал составил 90 тыс. руб., это выше лимита в 22 050 руб., поэтому учитывается только последняя сумма. Теперь из остатка вычитаем авансы за прошлые отчетные периоды:

22 050 – (7 000 + 9 000) = 6 050 руб.

Окончательная сумма аванса по УСН составит 6 050 руб.

Если самостоятельно вам сложно рассчитать налог на УСН, учесть все нюансы при вычислении суммы платежей в ФНС смогут специалисты Главбух Ассистент. Оценить эффективность их работы сможет любой бизнесмен в течение первого месяца, который компания предлагает в подарок.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Авансовые платежи на УСН 15% («Доходы минус расходы») за 3 квартал 2018

Когда платить налог по УСН за 3 квартал при режиме «Доходы минус расходы»? Точно так же до 25 октября, это правило едино для всех разновидностей упрощенного режима.

Если компания или предприниматель работают в режиме УСН 15%, то страховые вычеты с суммы государственного сбора на них не действуют. Это связано с тем, что субъект малого бизнеса уже учел расходы при определении налоговой базы.

Чтобы выяснить, сколько нужно заплатить по «упрощенке» на режиме «Доходы – Расходы», следует воспользоваться формулой:

(Дх9 – Рх9) * Ст – Ав,

где Рх9 – расходы предприятия за все 3 квартала вместе взятых. Остальные переменные те же, что и в формулу «упрощенки» в 6%.

Читайте также: Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы

Пример № 2: ООО «Луна» за 9 месяцев ведения бизнес-деятельности получила доход в 12 млн руб. На закупку нового оборудования, выплату заработной платы персоналу, участие в торгах и на иные цели было затрачено 7 млн руб. За I квартал в бюджет ФНС был перечислен аванс в размере 200 тыс. руб., а за II квартал – 230 тыс. руб.

Для примера будет действовать стандартная ставка в 15%. Она также может быть уменьшена по решению местных законодательных органов до 5%. Исключения – субъекты малого бизнеса Севастополя и Крымской республики (для них до 2021 г. возможно снижение до 3%), а также только зарегистрированные ИП, которым региональными правовыми актами может быть установлена ставка в 0%.

Выясняем размер прибыли компании с учетом затрат:

12 000 000 – 7 000 000 = 5 000 000 руб.

Рассчитываем сумму государственного сбора за все 9 месяцев:

5 000 000 * 0,15 = 750 000 руб.

Вычитаем уже перечисленные в бюджет ФНС авансы:

750 000 – (200 000 + 230 000) = 320 000 руб.

До 25 октября ООО «Луна» обязано перечислить в налоговую службу 320 000 руб.

Вести бухгалтерский учет можно самостоятельно, нанять бухгалтера в штат (что весьма недешево для малого предприятия) или взять сотрудника на аутсорсе. Бухгалтерия на аутсорсе удобна небольшим предприятиям, у которых менее 100 трудящихся.

В документах об оплате налогов важно правильно указать КБК. Код отличается для разных «упрощенцев». Также, если на ИП или организацию налоговая служба наложила пени и штрафы, их нужно уплачивать в отдельные бюджеты. С актуальными КБК можно ознакомиться в справочнике.

Читайте также: Совмещение ЕНВД и УСН

Санкции за просрочку или неуплату аванса

Штраф за неуплату УСН предусмотрен в ст. 75 НК. Каждый день просрочки наказывается пени в размере:

  • 1/300 действующей на момент просрочки ставки рефинансирования Центробанка, умноженной на сумму долга – для ИП и компаний в течение первого месяца задолженности;
  • 1/150 действующей на момент неуплаты ставки рефинансирования Центробанка, умноженной на размер задолженности – для организаций, не плативших свыше 1 месяца.

Размер неустойки увеличивается ежедневно.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.