text
Новый Бизнес.Ру

ИП на ЕНВД: как уменьшить налог на сумму страховых взносов

  • 18 октября 2018
  • 199

Уменьшение налога на сумму страховых взносов — легальный способ снизить нагрузку на бизнес. Как уменьшить налог ИП на ЕНВД, с работниками и без, читайте в нашей инструкции.

Cтраховые взносы ЕНВД

Размер страховых взносов ИП на ЕНВД

Фиксированный страховой взнос в 2018 году – 32 385 рублей. В него входит взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование — 26 545 рублей и 5 840 рублей соответственно.

В 2019 году размер обязательных взносов вырастет. Предприниматели будут отчислять на пенсионное страхование 29 354 рубля, на медицинское – 6 884 рубля.

Всю годовую сумму взносов нужно перечислить в бюджет в течение отчетного года, то есть в промежутке с 1 января по 31 декабря. Это может быть единоразовый платеж или несколько платежей в течение года.

На ЕНВД налог платят не с фактического дохода, а с вмененного, поэтому для расчета дополнительного платежа ИП на ЕНВД тоже берут вмененный доход. Если годовой доход меньше 300 тысяч рублей, а фактически предприниматель заработал больше 300 тысяч, то дополнительные взносы он не платит.

Если у ИП есть наемные работники, с их зарплаты нужно делать отчисления на 4 вида обязательного страхования: пенсионное, медицинское, социальное, от несчастных случаев на производстве. По действующим ставкам на 2018 год это минимум 30,2%.

Боитесь пропустить обязательный платеж? Обратите внимание на этот сервис - и вам больше не придется тратить время на учет и отчетность.

Читайте также: Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Право плательщиков ЕНВД уменьшить начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов предусмотрено статьей 346.32 Налогового кодекса РФ.

Когда предприниматель рассчитывает налог за определенный квартал, он минусует из него те взносы, которые заплатил в этом же квартале. В бюджет перечисляется разница между налогом и взносами. Здесь важно, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то можно уменьшить сумму налога вплоть до нуля. Если ИП – работодатель, то ЕНВД можно сократить до 50% от основной суммы, независимо от того, сколько взносов заплатил предприниматель.

Читайте также: Как рассчитать налог при работе на ЕНВД: инструкция и примеры

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, если у него есть наемные работники? Да, может. До 2017 года работодатели на ЕНВД были в невыгодном положении, так как не могли вычитать из налога взносы за себя. С 2017 года ИП могут уменьшить единый налог на сумму взносов независимо от того, работают ли у предпринимателя наемные сотрудники.

Важно! Уменьшить налог можно только за тот период, в котором ИП перечислил взносы.

Пример уменьшения ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников

У Галины швейная мастерская, в которой она работает одна.

Каждый квартал 2018 года она платит по ¼ части фиксированного годового платежа, то есть по 8 100 рублей.

Сумма ЕНВД за квартал – 6 тысяч рублей. Это меньше, чем страховой взнос за квартал, поэтому Галина вообще не платит налог.

А что было бы, если бы она всю сумму заплатила только в декабре?

В этом случае в первом, втором и третьем квартале ей пришлось бы заплатить по 6 тысяч налога, и только в четвертом квартале смогла бы из налога вычесть взносы и не платить ЕНВД. 18 тысяч налога за первые три квартала Галина вернуть уже не сможет, а неиспользованный вычет по страховым взносам пропадет. То же самое произойдет, если Галина разом заплатит взносы в первом, втором или третьем квартале.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Пример уменьшения налога на страховые взносы за себя и работников в 2018 году для ИП на ЕНВД

У Тимура ветеринарная клиника. Вместе с ним в клинике трудится одна наемная медсестра.

ЕНВД за квартал составляет 18 тысяч рублей.

Тимур ежеквартально платит взносы за себя в сумме 8 100 рублей, и за медсестру ежемесячно по 6 тысяч рублей. Итого 26 100 рублей в квартал.

Тимур работодатель, поэтому может снизить ЕНВД только до 50%, а значит будет платить ежеквартально ЕНВД по 9 тысяч рублей, несмотря на то, что платит гораздо больше взносов.

В каких случаях не стоит платить взносы равномерно

Во всех приведенных примерах у предпринимателя ничего не меняется в течение года, и сумма налога за каждый квартал одинаковая.

Но бывают ситуации, когда в течение года меняется физический показатель, и сумма налога либо увеличивается, либо снижается. Тогда, чтобы использовать вычет, выгоднее заплатить взносы в том периоде, на который приходится максимальная налоговая нагрузка. Если самостоятельно определить наиболее подходящий период не получается, можно обратиться за консультацией к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

Пример: как использовать вычет при изменяющихся физических показателях

У Светланы магазин женской одежды площадью 20 квадратных метров. С ней работает один наемный продавец, за которого она платит 7 тысяч взносов в месяц и 21 тысячу рублей в квартал.

Налог за квартал – 30 262 руб. Как работодатель Светлана может уменьшить эту сумму только до 50%, а значит в любом случае должна перечислить 15 131 рубль.

С 1 числа второго квартала Светлана планирует переехать в другое помещение. Площадь ее магазина будет уже не 20, а 50 метров, и ЕНВД за квартал вырастет до 75 654 рубля.

В этой ситуации Светлане невыгодно платить взносы за себя в первом квартале: из-за ограничения в 50% они не снизят сумму налога. Намного выгоднее разделить годовую сумму фиксированного взноса между 2, 3, и 4 кварталом, и платить по 10 795 рублей.

Посчитаем, на сколько может ИП уменьшить ЕНВД в этом случае:

75 654 - 10 795 - 21 000 = 43 859

Это больше, чем 50% от налога, а значит вычет можно использовать полностью.

Таким образом, если у предпринимателя есть в планах изменение физического показателя в большую или меньшую сторону, лучше заранее сделать расчеты, чтобы использовать вычет с выгодой для себя.

ИП на ЕНВД может также получить вычет на покупку онлайн-кассы. Подробнее об этом читайте здесь.

Уменьшение ЕНВД на дополнительные взносы

На страховые отчисления с дохода свыше 300 тысяч рублей тоже можно уменьшить налог ЕНВД, но только в том периоде, в котором их заплатили.

Так, если предприниматель перечислит дополнительный взнос за 2018 год в феврале 2019 года, он сможет вычесть их из налога за первый квартал 2019 года.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.