text
Новый Бизнес.Ру

Торговый сбор в 2018 году

  • 16 октября 2018
  • 215

Более трех лет ритейлеры Москвы обязаны раз в три месяца перечислять торговый сбор в бюджет города. Расскажем, как он рассчитывается, кто освобожден от платы и как снизить налог за счет него.

Торговый сбор - это какой налог?

Торговый сбор в 2018 году

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах - Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”. Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор - это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать. Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.

Торговый сбор в 2018 году

онлайн-касса Бизнес.Ру


Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Торговый сбор в 2018 году

Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).


Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2018 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылкe >>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2018 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;
  • на праздничных ярмарках;
  • на базарах;
  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;
  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);
  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев - 50% и более их выручки;
  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;
  • государственные учреждения;
  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг - 60% и более в структуре выручки;
  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;
  •  организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс. Индивидуальные предприниматели и небольшие фирмы со скромным штатом не всегда могут позволить взять в штат квалифицированного бухгалтера, который разберется во всех нюансах уплаты сбора и других платежей в бюджет. В этом случае лучше обратиться за консультацией в специализированную аутсорсинговую компанию..

Торговый сбор и e-commerce

Долгое время дискуссионным был вопрос о торговом сборе для интернет-магазинов. По этому поводу написал специальное письмо Минфин (от 15.07.15 № 03-11-10/40730). В документе сказано, что законом о торговле нет выделенного понятия интернет-ритейлера.

При этом, если магазин использует для передачи товаров покупателю только курьера или почтовые отправления, то он (по НК РФ) попадает в группу “торговля со склада”. Следовательно, на него распространяются правила этой группы.

Напомним, что по региональным поправкам в Москве компании, отпускающие товар со склада, освобождены от этой выплаты. Поэтому пока в России на интернет-магазины не распространяется эта обязанность.

В планах властей на 2019 год - уточнить положения главы 33 НК РФ, опираясь на столичный опыт и закон. Вероятно, в будущем в Кодекс будут вноситься изменения.

товароучетная программа

Расчеты по торговому сбору

Когда платить

Он платится каждые три месяца. Согласно пункту 2 статьи 417 (главы 33) Налогового кодекса, направлять деньги надо не позже 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала.

На рисунке представлены КБК торгового сбора:

Торговый сбор в 2018 году

Ставки торгового сбора в Москве в 2018 году

По региональному закону размер ставок привязан к округам и районам столицы. Они объединены в группы. Подробно перечислены на карте:

Торговый сбор в 2018 году

Ставки для объектов стационарной и нестационарной торговли (в рублях) указаны в таблице:

Группа 1 (ЦАО)

Группа 3 (САО и далее)

Группа 2 (Зеленоград и далее)

площадь зала с товарами - 50 квадратных метров и менее

60 000 (за магазин)

30 000 (за магазин)

21 000 (за магазин)

площадь - свыше 50 “квадратов”

 

за первые 50 “квадратов” по 1200, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

за первые 50 “квадратов” по 600, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

за первые 50 “квадратов” по 420, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

Стационарные объекты без зала для торговли (исключение - АЗС). Прочие нестационарные объекты.

81 000 за точку

40 500 за точку

28 350 за точку

 Владельцы бизнеса, основанного на разносной торговле, платят по 40,5 тысяч рублей ежеквартально.

Владельцы розничных рынков - 61,85 р. за каждый “квадрат”.

онлайн-касса Бизнес.Ру

Как рассчитать торговый сбор

Из таблицы видно, что для малых магазинов и бизнеса без помещения для торговли есть фиксированная ставка. А более крупным торговым точкам ставку надо рассчитывать.

Владельцы крупных магазинов (с площадью более 50 квадратных метров) этот сбор называют налогом с торговой площади. Для ООО и ИП расчет делается по результатам трех месяцев.

Количество дней, которые отработал магазин в квартале, не влияет на ставку.

Вычисления производятся по формуле:

Торговый сбор в 2018 году

В основе расчета находится размер торгового зала. Это число есть в правоустаналивающих и учредительных документах. Если вы рассчитываете размер впервые, следует учесть площадь, на которой находятся:

  • витрины и выставочное оборудование;
  • прилавок и кассы с рабочими местами;
  • проходы для клиентов.

Как рассчитать площадь зала, написано в 3 статье 346.43 НК РФ. Все помещения для складирования, служебные комнаты и туалеты учитывать не стоит.

Торговый сбор в 2018 году

Рассчитаем торговый сбор для ООО “Ромашка”, которое держит сеть цветочных магазинов. Они находятся:

  • в ЦАО (один магазин 60 квадратных метров и два по 20);
  • в Южном Бутово (один - 20 квадратов);
  • в Зеленограде (один - 25 квадратов);
  • в районе станции ВДНХ (один - 20 квадратов).

Как мы видим, у ООО “Ромашка” только один магазин свыше 50 квадратных метров. Для остальных точек, которые находятся на первых этажах жилых многоэтажек, ставка идет как фиксированная.

1. Размер ежеквартального торгового сбора сначала для магазина:

50*1200 + (60-50)*50 = 60 500 рублей.

2. Размер ежеквартального торгового сбора для всех магазинов в ЦАО:

60500 + 60000*2 = 180 500 рублей.

3. Размер ежеквартального сбора для магазинов 2-й и третьей групп:

30000 + 21000*2 = 72 000 рублей.

4. Общая сумма для всех магазинов ООО “Ромашка”:

180500 + 72000 = 252 500 рублей.

Как уменьшить налог на размер торгового сбора

ОСНО

Организации, не использующие спецрежимы налогообложения, не записывают торговый сбор в издержки. Зато за счет него они способны сократить налог (авансом). Однако снизить разрешают только часть налога, отправляемую в бюджет города.

Плательщики НДФЛ

Если предприниматель платит НДФЛ, то он может получить налоговый вычет на сумму торгового сбора. Важно, чтобы предприниматель торговал по месту своего учета (указано в ст. 255 НК РФ).

По закону, если ИП зарегистрирован в одном городе, а торгует в Москве, то уменьшить НДФЛ на размер сбора нельзя.

УСН доходы-расходы

Фирмы и предприниматели на “упрощенке”, учитывающие расходы, могут занести торговый сбор в графу “расходы”.

УСН доходы

Упрощенцы, учитывающие одни доходы, могут также уменьшать налог. Однако есть нюансы:

  • единый налог обязан быть направленным в бюджет того города, где взимается торговый сбор (в Москве на 2018 год);
  • в городе, где взимается этот сбор, должен находиться головной офис организации;
  • уменьшается только сумма налога с доходов от розничной торговли (если фирма работает сразу в нескольких сферах, то надо разделять отчетность и учитывать доходы отдельно).

По отзывам в интернете, упрощенцам могут и не разрешить уменьшить налог на сумму торгового сбора, если компания работает в нескольких регионах и деятельность в Москве сложно отделить в отчетности.


Как стать на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Фирма или организация может стать на учет как плательщик торгового сбора, отправив сведения о себе в налоговую по форме ТС-1.

 Скачать форму ТС-1 для постановки на учет как плательщика торгового сбора  >>>

 В уведомлении надо будет указать:

  • данные о плательщике сбора (название фирмы или ФИО ИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, подпись);
  • данные о каждом месте торговли (дата начала торговли, код вида торговой деятельности, название, адрес, кадастровые номера, площадь торгового зала);
  • данные о торговом сборе (ставка, сумма за квартал, льгота).

Если ритейлер прекратил бизнес, то налоговикам отправляется аналогичное уведомление, только вместо даты начала торговли ставится дата окончания.

Срок и форма подачи уведомления

Фирма или предприниматель обязаны отправить налоговикам ТС-1 в течение пяти рабочих дней после открытия торговой точки.

Документ подается в налоговую:

  • по почте в территориальное отделение (надо зарегистрировать письмо и описать вложение);
  • в цифровом виде на сайте налоговой (сервис “Налогоплательщик ЮЛ” на nalog.ru);
  • лично в отделении.

Самый удобный способ - заполнение на сайте с помощью программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Ведь форму, возможно, придется сдавать неоднократно.

Согласно статье 416 НК РФ, налоговиков надо информировать:

  • если меняется показать площади торгового зала;
  • временное прекращение деятельности (если при сезонной торговле работа в эти три месяца не велась).

Согласно этой же статье НК РФ, налоговики должны проинформировать налогоплательщика о постановке на учет в течение пяти дней после подачи документа по форме ТС-1.

Сняться с учета надо с помощью формы ТС-2.

Штрафы

За подачу уведомления не вовремя предусмотрены штрафы.

Если фирма или предприниматель просто опоздала с постановкой на учет (например, подала уведомление через неделю после начала работы), то ФНС может начислить 10 тысяч рублей штрафа.

Если ритейлер, владеющий магазином или ларьком, вообще не стал на учет, а налоговики это заметили, то наказание  будет выше - не менее 40 тысяч (или десять процентов от выручки за период).

Если изменились показатели магазина (например, увеличился торговый зал после реконструкции или магазин переехал), а ритейлер не отправил форму ТС-1 с измененными показателями, то с него возьмут 200 рублей в пользу государства.

Если фирма или ИП умышленно подали уведомление с неправильными сведениями и благодаря этому уменьшили торговый сбор, то их могут привлечь либо по п.3  статьи 120 Кодекса либо по статье 122 (в практике наблюдались оба случая, зависит от решения специалиста).

И 120-я, и 122 статья предусматривают 20% штраф от размера невыплаченного сбора. Плюс придется заплатить еще 40%, если найдутся подтверждения умышленной махинации с выплатами. По 120 статье определена минимальная сумма штрафа (40 тысяч), а 122 статья не содержит минимума.

товароучетная программа

Ответы на вопросы

1. Собираемся в 2019 году открыть кафе в ЦАО столицы, с пирожными и выпечкой с витрины. Надо ли платить?

Ответ: Нет, кафе, рестораны не являются плательщиками сбора.

 

2. Где найти перечень должников? Можно ли исключить компанию из списка  неплательщиков, ее включили по ошибке?

Ответ: Этот список можно найти на ресурсе столичного Департамента экономической политики (https://www.mos.ru/depr/). Опротестовать “черный список” лучше с помощью специального письма в ведомство. Однако надо успеть отправить протест за 20 дней с момента появления компании в перечне должников.

 

3. Компания имеет оптовый склад-базу с фруктами и овощами. На выезде из склада есть место (примерно 4 квадратных метра), где сидит кассир и происходят расчеты с покупателями. Доступа к товару до покупки клиент не имеет: грузят фрукты ящиками. Надо ли платить торговый сбор?

Ответ: Нет, в Москве ритейлеры, торгующие со склада, освобождены от этой платы.

 

4. Работаем с 15 сентября. Надо ли платить торговый сбор за третий квартал?

Ответ: Да, торговый сбор начисляется за весь квартал, независимо от того, сколько дней торговая точка проработала в нем.

 

5. Я занимаюсь торговлей как ИП на УСН в Подмосковье. Планирую открыть павильон в 40 квадратных метров в Зеленограде. Попаду ли я на торговый сбор?

Ответ: Зеленоград относится к Москве и находится в Зоне 2 для расчета торгового сбора. Так что вам придется выплачивать 21 тысячу рублей раз в три месяца (так как павильон меньше 40 квадратных метров).

 

6. Мы держим зоомагазин в Химках, занимаемся доставкой кормов для животных в Химках и ближайших к городу районах Москвы. Из-за работы в столице к нам не придут из налоговой с претензией, что не перечисляем сбор?

Ответ: Химки - это Подмосковье, город не входит в зоны с обязательными выплатами за торговлю. Развоз с помощью курьеров в столице также им не облагается.

 

7. Я ИП, прописан в столице, оказываю услуги общепита. Собираюсь открыть в Подмосковье несколько булочных. Попадаю ли я на обязательные выплаты?

Ответ: Общепит и подмосковные магазины освобождены от этого платежа.

 

8. Если стоматологическая клиника продает щетки, пасты и зубные нити, обязано ли наше предприятие перечислять торговый сбор?

Ответ: Если стоматология частная, то она обязана это делать, так как на стоматологические услуги льгота не распространяется. Так как платить минимум 21 тысячу рублей за продажу небольшого количества товара невыгодно, придется либо отказаться от сопутствующих товаров, либо установить торговый автомат в холле (они попадают под льготу).

 

9. Распространяется ли действие торгового сбора на площадку для продажи б/у машин на территории Новой Москвы?

Ответ: Да, это обязательный платеж для торговцев автомобилями, несмотря на то, что продажи осуществляются под открытым небом. Отметим, что такая форма реализация относится к работе без торгового зала.

 

10. Работаю в багетной мастерской. Собираюсь открыть свое дело. Как мне зарегистрировать ИП, чтобы избежать этой обязательной платы? Как услуги?

Ответ: Вы можете зарегистрировать ИП как производство рам и изделий из дерева. Также можете добавить в коды реализация товаров собственного производства. По закону ни первое, ни второе не относится к торговой деятельности.

 


Торговый сбор - это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах - Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”. Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор - это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать. Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.


Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);

  • занимающиеся торговлей со склада;

  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);

  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Важно! Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).


Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2018 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылке>>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2018 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;

  • на праздничных ярмарках;

  • на базарах;

  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;

  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);

  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев - 50% и более их выручки;

  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;

  • государственные учреждения;

  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг - 60% и более в структуре выручки;

  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;

  • организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс.

Торговый сбор и e-commerce

Долгое время дискуссионным был вопрос о торговом сборе для интернет-магазинов. По этому поводу написал специальное письмо Минфин (от 15.07.15 № 03-11-10/40730). В документе сказано, что законом о торговле нет выделенного понятия интернет-ритейлера.

При этом, если магазин использует для передачи товаров покупателю только курьера или почтовые отправления, то он (по НК РФ) попадает в группу “торговля со склада”. Следовательно, на него распространяются правила этой группы.

Напомним, что по региональным поправкам в Москве компании, отпускающие товар со склада, освобождены от этой выплаты. Поэтому пока в России на интернет-магазины не распространяется эта обязанность.

Важно! В планах властей на 2019 год - уточнить положения главы 33 НК РФ, опираясь на столичный опыт и закон. Вероятно, в будущем в Кодекс будут вноситься изменения.


Расчеты по торговому сбору

Когда платить

Он платится каждые три месяца. Согласно пункту 2 статьи 417 (главы 33) Налогового кодекса, направлять деньги надо не позже 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала.

На рисунке представлены КБК торгового сбора:

Ставки торгового сбора в Москве в 2018 году

По региональному закону размер ставок привязан к округам и районам столицы. Они объединены в группы. Подробно перечислены на карте:

Ставки для объектов стационарной и нестационарной торговли (в рублях) указаны в таблице:

Группа 1 (ЦАО)

Группа 3 (САО и далее)

Группа 2 (Зеленоград и далее)

площадь зала с товарами - 50 квадратных метров и менее

60 000 (за магазин)

30 000 (за магазин)

21 000 (за магазин)

площадь - свыше 50 “квадратов”

за первые 50 “квадратов” по 1200, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

за первые 50 “квадратов” по 600, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

за первые 50 “квадратов” по 420, далее - по 50 р. за последующий “квадрат”

Стационарные объекты без зала для торговли (исключение - АЗС). Прочие нестационарные объекты.

81 000 за точку

40 500 за точку

28 350 за точку

 

Владельцы бизнеса, основанного на разносной торговле, платят по 40,5 тысяч рублей ежеквартально.

Владельцы розничных рынков - 61,85 р. за каждый “квадрат”.

Как рассчитать торговый сбор

Из таблицы видно, что для малых магазинов и бизнеса без помещения для торговли есть фиксированная ставка. А более крупным торговым точкам ставку надо рассчитывать.

Владельцы крупных магазинов (с площадью более 50 квадратных метров) этот сбор называют налогом с торговой площади. Для ООО и ИП расчет делается по результатам трех месяцев.

Количество дней, которые отработал магазин в квартале, не влияет на ставку.

Вычисления производятся по формуле:


В основе расчета находится размер торгового зала. Это число есть в правоустаналивающих и учредительных документах. Если вы рассчитываете размер впервые, следует учесть площадь, на которой находятся:

  • витрины и выставочное оборудование;

  • прилавок и кассы с рабочими местами;

  • проходы для клиентов.

Как рассчитать площадь зала, написано в 3 статье 346.43 НК РФ. Все помещения для складирования, служебные комнаты и туалеты учитывать не стоит.

Рассчитаем торговый сбор для ООО “Ромашка”, которое держит сеть цветочных магазинов. Они находятся:

  • в ЦАО (один магазин 60 квадратных метров и два по 20);

  • в Южном Бутово (один - 20 квадратов);

  • в Зеленограде (один - 25 квадратов);

  • в районе станции ВДНХ (один - 20 квадратов).

Как мы видим, у ООО “Ромашка” только один магазин свыше 50 квадратных метров. Для остальных точек, которые находятся на первых этажах жилых многоэтажек, ставка идет как фиксированная.

  1. Размер ежеквартального торгового сбора сначала для магазина:

50*1200 + (60-50)*50 = 60 500 рублей.

2. Размер ежеквартального торгового сбора для всех магазинов в ЦАО:

60500 + 60000*2 = 180 500 рублей.

3. Размер ежеквартального сбора для магазинов 2-й и третьей групп:

30000 + 21000*2 = 72 000 рублей.

4. Общая сумма для всех магазинов ООО “Ромашка”:

180500 + 72000 = 252 500 рублей.

Как уменьшить налог на размер торгового сбора

ОСНО

Организации, не использующие спецрежимы налогообложения, не записывают торговый сбор в издержки. Зато за счет него они способны сократить налог (авансом). Однако снизить разрешают только часть налога, отправляемую в бюджет города.

Плательщики НДФЛ

Если предприниматель платит НДФЛ, то он может получить налоговый вычет на сумму торгового сбора. Важно, чтобы предприниматель торговал по месту своего учета (указано в ст. 255 НК РФ).

Важно! По закону, если ИП зарегистрирован в одном городе, а торгует в Москве, то уменьшить НДФЛ на размер сбора нельзя.

УСН доходы-расходы

Фирмы и предприниматели на “упрощенке”, учитывающие расходы, могут занести торговый сбор в графу “расходы”.

УСН доходы

Упрощенцы, учитывающие одни доходы, могут также уменьшать налог. Однако есть нюансы:

  • единый налог обязан быть направленным в бюджет того города, где взимается торговый сбор (в Москве на 2018 год);

  • в городе, где взимается этот сбор, должен находиться головной офис организации;

  • уменьшается только сумма налога с доходов от розничной торговли (если фирма работает сразу в нескольких сферах, то надо разделять отчетность и учитывать доходы отдельно).

По отзывам в интернете, упрощенцам могут и не разрешить уменьшить налог на сумму торгового сбора, если компания работает в нескольких регионах и деятельность в Москве сложно отделить в отчетности.


Как стать на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Фирма или организация может стать на учет как плательщик торгового сбора, отправив сведения о себе в налоговую по форме ТС-1.


Скачать форму ТС-1 для постановки на учет как плательщика торгового сбора  >>>


В уведомлении надо будет указать:

  • данные о плательщике сбора (название фирмы или ФИО ИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, подпись);

  • данные о каждом месте торговли (дата начала торговли, код вида торговой деятельности, название, адрес, кадастровые номера, площадь торгового зала);

  • данные о торговом сборе (ставка, сумма за квартал, льгота).

Если ритейлер прекратил бизнес, то налоговикам отправляется аналогичное уведомление, только вместо даты начала торговли ставится дата окончания.

Срок и форма подачи уведомления

Фирма или предприниматель обязаны отправить налоговикам ТС-1 в течение пяти рабочих дней после открытия торговой точки.

Документ подается в налоговую:

  • по почте в территориальное отделение (надо зарегистрировать письмо и описать вложение);

  • в цифровом виде на сайте налоговой (сервис “Налогоплательщик ЮЛ” на nalog.ru);

  • лично в отделении.

Самый удобный способ - заполнение на сайте с помощью программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Ведь форму, возможно, придется сдавать неоднократно.

Согласно статье 416 НК РФ, налоговиков надо информировать:

  • если меняется показать площади торгового зала;

  • временное прекращение деятельности (если при сезонной торговле работа в эти три месяца не велась).

Согласно этой же статье НК РФ, налоговики должны проинформировать налогоплательщика о постановке на учет в течение пяти дней после подачи документа по форме ТС-1.

Сняться с учета надо с помощью формы ТС-2.

Штрафы

За подачу уведомления не вовремя предусмотрены штрафы.

Если фирма или предприниматель просто опоздала с постановкой на учет (например, подала уведомление через неделю после начала работы), то ФНС может начислить 10 тысяч рублей штрафа.

Если ритейлер, владеющий магазином или ларьком, вообще не стал на учет, а налоговики это заметили, то наказание  будет выше - не менее 40 тысяч (или десять процентов от выручки за период).

Если изменились показатели магазина (например, увеличился торговый зал после реконструкции или магазин переехал), а ритейлер не отправил форму ТС-1 с измененными показателями, то с него возьмут 200 рублей в пользу государства.

Если фирма или ИП умышленно подали уведомление с неправильными сведениями и благодаря этому уменьшили торговый сбор, то их могут привлечь либо по п.3  статьи 120 Кодекса либо по статье 122 (в практике наблюдались оба случая, зависит от решения специалиста).

И 120-я, и 122 статья предусматривают 20% штраф от размера невыплаченного сбора. Плюс придется заплатить еще 40%, если найдутся подтверждения умышленной махинации с выплатами. По 120 статье определена минимальная сумма штрафа (40 тысяч), а 122 статья не содержит минимума.


Ответы на вопросы

  1. Собираемся в 2019 году открыть кафе в ЦАО столицы, с пирожными и выпечкой с витрины. Надо ли платить?


Ответ: Нет, кафе, рестораны не являются плательщиками сбора.


  1. Где найти перечень должников? Можно ли исключить компанию из списка  неплательщиков, ее включили по ошибке?


Ответ: Этот список можно найти на ресурсе столичного Департамента экономической политики (https://www.mos.ru/depr/). Опротестовать “черный список” лучше с помощью специального письма в ведомство. Однако надо успеть отправить протест за 20 дней с момента появления компании в перечне должников.


  1. Компания имеет оптовый склад-базу с фруктами и овощами. На выезде из склада есть место (примерно 4 квадратных метра), где сидит кассир и происходят расчеты с покупателями. Доступа к товару до покупки клиент не имеет: грузят фрукты ящиками. Надо ли платить торговый сбор?


Ответ: Нет, в Москве ритейлеры, торгующие со склада, освобождены от этой платы.


4. Работаем с 15 сентября. Надо ли платить торговый сбор за третий квартал?


Ответ: Да, торговый сбор начисляется за весь квартал, независимо от того, сколько дней торговая точка проработала в нем.


5. Я занимаюсь торговлей как ИП на УСН в Подмосковье. Планирую открыть павильон в 40 квадратных метров в Зеленограде. Попаду ли я на торговый сбор?


Ответ: Зеленоград относится к Москве и находится в Зоне 2 для расчета торгового сбора. Так что вам придется выплачивать 21 тысячу рублей раз в три месяца (так как павильон меньше 40 квадратных метров).


6. Мы держим зоомагазин в Химках, занимаемся доставкой кормов для животных в Химках и ближайших к городу районах Москвы. Из-за работы в столице к нам не придут из налоговой с претензией, что не перечисляем сбор?


Ответ: Химки - это Подмосковье, город не входит в зоны с обязательными выплатами за торговлю. Развоз с помощью курьеров в столице также им не облагается.


7. Я ИП, прописан в столице, оказываю услуги общепита. Собираюсь открыть в Подмосковье несколько булочных. Попадаю ли я на обязательные выплаты?


Ответ: Общепит и подмосковные магазины освобождены от этого платежа.


8. Если стоматологическая клиника продает щетки, пасты и зубные нити, обязано ли наше предприятие перечислять торговый сбор?


Ответ: Если стоматология частная, то она обязана это делать, так как на стоматологические услуги льгота не распространяется. Так как платить минимум 21 тысячу рублей за продажу небольшого количества товара невыгодно, придется либо отказаться от сопутствующих товаров, либо установить торговый автомат в холле (они попадают под льготу).


9. Распространяется ли действие торгового сбора на площадку для продажи б/у машин на территории Новой Москвы?


Ответ: Да, это обязательный платеж для торговцев автомобилями, несмотря на то, что продажи осуществляются под открытым небом. Отметим, что такая форма реализация относится к работе без торгового зала.


10. Работаю в багетной мастерской. Собираюсь открыть свое дело. Как мне зарегистрировать ИП, чтобы избежать этой обязательной платы? Как услуги?


Ответ: Вы можете зарегистрировать ИП как производство рам и изделий из дерева. Также можете добавить в коды реализация товаров собственного производства. По закону ни первое, ни второе не относится к торговой деятельности.

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.