Новый Бизнес.Ру

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

  • 16 октября 2018
  • 1096

Декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) сдается каждые три месяца. В третьем квартале 2018 года ИП придется заполнять новую форму отчетности. Пошаговую инструкцию о том, как это сделать, читайте в статье.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

В 2018 году индивидуальные предприниматели обязаны отчитаться за третий квартал в электронном или письменном виде до 22 октября. Если вы подадите документ позднее этой даты, вас могут оштрафовать.

В 3 квартале 2018 года предусмотрена возможность выбора бланка. В настоящее время действует предыдущий вариант заполнения документа и новый. ФНС поручила нижестоящим налоговым органам определять, какая форма декларации для ИП по ЕНВД будет использоваться в регионе. До того момента, пока новый бланк ЕНВД не будет утвержден ФНС окончательно, действуют оба варианта этого документа. Уточняйте информацию перед сдачей декларации в своей ИФНС.

Заполнять бланк нового образца выгоднее. Различие в том, что в третьем разделе «Расчет суммы ЕНВД» добавлена строка с кодом 040. В нее вносится сумма расходов на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ). Именно на размер понесенных затрат может быть уменьшен вмененный налог. Но это при условии, что касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Читайте также: Налоговая декларация по вмененному налогу. Правила заполнения

Чем отличается новая декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 от ранее утвержденной

Перед тем как заполнить налоговую декларацию ЕНВД для ИП, обратите внимание на различия бланков. В целом, документ не претерпел серьезных изменений, за исключением появления нового раздела и других незначительных корректировок. Каждая строка дополняется текстовой информацией, облегчающей процесс внесения данных.

В целом, при заполнении декларации, нужно быть предельно внимательным, чтобы не допустить какую-то досадную оплошность или опечатку. Она может привести к тому, что ИФНс не примет документы. Если заполнение деклараций и сдача отчетности отнимает много времени, можно обратиться в специализированную аутсорсинговую компанию, специалисты которой сделают все за вас. Цены на такие услуги можно узнать здесь. Возможно, в этом случае стоит задуматься и о том, чтобы отдать на аутсорсинг ведение всей бухгалтерской документации.

Отличия бланков ЕНВД за 3 квартал 2018

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

При заполнении нового бланка, учитывайте нюансы. Если вы не рассчитываете на снижение налога по ККТ, первый и второй раздел заполняйте по старым правилам. В третьем разделе, который обозначен кодом 050, вписывайте итоговую сумму выплаты. Ставьте прочерк в графе 040, отражающей сумму ККТ-вычета, а четвертый раздел не заполняйте.

Читайте также: В новой форме декларации на вмененный налог учтут вычет за покупку онлайн-кассы

Если вы планируете получить вычет, заполняйте все страницы декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Придерживайтесь пошаговой инструкции, чтобы не допустить ошибок, из-за которых документ может быть не принят налоговой службой.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Как заполнять бланк ЕНВД 2018 для ИП

Шаг №1. Заполнение титульного листа

Заполните титульный лист по общим правилам, которые применялись и при внесении сведений в бланк старого образца. Напишите КПП, ИНН. Укажите номер корректировки: 0 — первичная, 1 — измененная. Поставьте код 23 для третьего периода, отразите год, код налоговой инспекции и места сдачи отчетности. Внесите ФИО.

Образец заполнения ЕНВД для ИП 2018

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Ниже укажите телефон контактного лица с кодом страны и города без пробелов, число заполненных листов декларации ЕНВД и подтверждающих документов. Напишите ФИО налогоплательщика или представителя. Во втором случае потребуются и реквизиты доверенности, на основании которой третье лицо выступает в роли представителя ИП. Поставьте подпись. Правый нижний блок бланка не заполняйте.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Читайте также: Образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД

Шаг №2. Заполнение первого раздела

Лист включает информацию о налогах. В строке 010 напишите код ОКТМО, в строке 020 — сумму налога. Если вы отразили в декларации деятельность по нескольким направлениям, значение из строки 050 третьего раздела умножьте на частное, полученное в ходе деления начисленной суммы налога (сумма строк 010 разделов 2 по коду) на общую (010 раздела 3). При ведении деятельности в пределах одного муниципального образования перенесите цифру из строки 050 третьего раздела. Заверьте правильность заполнения информации подписью.

Читайте также: Как рассчитать налог при работе на ЕНВД: инструкция и примеры

Обратите внимание: к заполнению первого раздела декларации ЕНВД лучше приступать в последнюю очередь. Вы можете внести сведения сразу, если предварительно выполнили расчеты сумм налога.

Шаг №3 Заполнение второго раздела декларации ЕНВД

Этот раздел не претерпел изменений. Заполняйте отдельный лист для каждого вида предпринимательской деятельности. При заполнении строк вписывайте следующие данные: 010 — код предпринимательской деятельности; 020 — адрес осуществления работ; 030 — код ОКТМО; 040 — базовая доходность; 050 — коэффициент-дефлятор К1, который в 2018 году равен 1,868; 060 — корректирующий коэффициент К2, утвержденный местными органами власти.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Читайте также: ФНС: как ИП на ЕНВД или патенте получить вычет за онлайн-кассу

Строки 070-090 предназначены для указания налоговой базы за июль, август и сентябрь. Во вторую графу вписывайте величину физических показателей за каждый месяц, в четвертую — помесячную налоговую базу. Если вы в течение некоторого времени были поставлены на учет или сняты с него, в третью графу впишите количество дней. Пересчитайте базу по вмененному налогу:

  • в строке 100 укажите общую налоговую базу за 3 квартал — сумму строк 070-090;
  • в строке 105 напишите налоговую ставку.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

В строке 110 отразите сумму налога по виду деятельности. При заполнении ЕНВД за 3 квартал 2018 год без работников налоговой многие предприниматели допускают ошибки, поэтому приходится переделывать документ. Если вы хотите подать отчетность в электронном виде, будьте предельно внимательны.

Правильно составить документацию помогут эксперты сервиса Главбух Ассистент. Попробуйте — первый месяц бесплатно.

Шаг №4. Заполнение 3 раздела декларации ЕНВД

В третьей части документа рассчитывается общая сумма налога. На этом этапе заполнения документа не исключены трудности.

  1. Если вы производите выплаты физическим лицам, например сотрудникам, в строке 005 напишите признак 1. Цифру 2 вносите в том случае, если у вас нет сотрудников. В строке 010 напишите общую сумму налога, сложив показатели по видам деятельности и ОКТМО.
  2. В строке 020 отразите налоговый вычет, который равняется сумме страховых взносов + прочих понесенных расходов за работников.
  3. В строке 030 укажите вычет сумм платежей за себя за медицинское и пенсионное страхование.
  4. При заполнении строки 040 сложите сумму строк 050 из четвертого раздела. Внесите значение. В 050 укажите итоговую сумму налога с учетом вычетов. Она рассчитывается как разность значений 010 и 020, 030, 040. Если вы осуществляете выплаты физ. лицам, вычет, получаемый из показателей строк 020 и 030, составляет не больше 50% от исходной суммы налога в строке 010. При отсутствии работников вычет по личным взносам делайте в полном объеме, но значение не может быть отрицательным.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Если вы сомневаетесь, как правильно выполнить расчет, посмотрите пример. Но учитывайте, что он носит только ознакомительный характер, ведь для каждого предпринимателя используются индивидуальные показатели значений.

Пример. Иван Семенович, оформивший ИП Петров, выполняет ремонт обуви. У него трудоустроено два сотрудника. Установленное значение коэффициента для данного вида деятельности К2 — 0,8, а налоговая ставка — 15%. Сумма уплаченных страховых взносов за работников — 9 000 руб., за себя — 3 000 руб. В 2018 году Петров приобрел кассовый аппарат стоимостью 4000 руб., который поставил на учет в июле.

Базовая доходность в месяц равняется:

Бм = Б1 х Ч х К1 х К2,

где

· Б1 — доходность на единицу физического показателя;

· Ч — численность сотрудников;

· К1 — коэффициент-дефлятор, равный 1,868;

· Бм = 7 500 х 3 х 1,868 х 0,8 = 33 624 руб.

Так как в течение периода предприниматель не вставал и не снимался с учета, для определения квартальной базы следует умножать месячную на три: Бк = Бм х 3 = 33 624 х 3 = 100 872 руб. Сумма начисленного налога за квартал: ЕНВД = 100 872 х 15% = 15 130 руб.

Вычет по взносам (9 000 + 3 000 = 12 000 руб.) составляет больше половины суммы налога, поэтому применяется в размере 15 130 х 0,5 = 7 565 руб. Кассовый аппарат дешевле 18 000 руб., а с учетом вычета сумма к уплате остается положительной. Поэтому вычет по кассе в размере 4 000 руб. применяется полностью. Получается, что сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 года составит: ЕНВД = 15 130 – 7 565 – 4 000 = 3 565 руб.

Читайте также: Расчет ЕНВД в 2018 году для ИП на примере розничной торговли

Шаг №5. Заполнение четвертого раздела декларации ЕНВД

Раздел состоит из строк 010-050, которые заполняйте в следующем порядке: 010 — модель кассового аппарата; 020 — заводской номер; 030, 040 — номер кассы, дата регистрации в ИФНС; 050 — сумма понесенных затрат, которая не может быть больше 18 тысяч рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК).

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

После того как вы заполнили ЕНВД 2018 для ИП, бланк проверьте на наличие ошибок. При обнаружении недочетов не вносите корректировки. Возьмите новый лист и полностью перепишите его. Запрещается штриховать, зачеркивать информацию, применять корректирующие средства.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.