Новый Бизнес.Ру

Страховые взносы ИП за неполный год

  • 11 октября 2018
  • 366

Предприниматель, работающий самостоятельно, уплачивает в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования фиксированные платежи. Их размер закрепляется в законе, и он рассчитан на год. Однако страховые взносы ИП не с начала года подлежат перерасчету. О том, как это сделать, читайте в статье.

Cтраховые взносы ИП не с начала года

Если ИП зарегистрирован не с начала года или он прекращает свою деятельность, не дожидаясь окончания декабря, то сумма страховых взносов в государственные органы соразмерно уменьшается. В 2018 году действуют следующие “тарифы” по Налоговому кодексу (НК) РФ:

  1. Если бизнесмен за определенный период (год, квартал) получил доход менее 300 тыс. руб., то в ПФР он перечисляет 26 545 руб.
  2. Если же доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то в ПФР подлежит уплате все та же сумма – 26 545 руб. + 1% от размера превышающей прибыли (п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ). Например, ИП за год получил 305 тыс. руб. дохода. Тогда уплачивается 26 545 + 5 000 * 0,01 = 26 595 руб.
  3. С медицинской страховкой такой градации нет, и сумма взноса одинакова для всех бизнесменов – 5 840 руб. (п. 2 ч. 1 ст. 430 НК РФ).

Читайте также: Страховые взносы ИП за себя: что нового в 2018 году?

Как платить страховые взносы, если ИП открыт не с начала года? Раньше расчеты привязывались к значению МРОТ, сейчас это требование отсутствует. Фиксированный платеж делится на отработанные месяцы. Если предприниматель прошел регистрацию в середине месяца, то применяется формула расчета по дням.

Перепоручите заботы об уплате взносов в ФСС и ПФР специалистам Главбух Ассистента и выиграйте себе время на ведение бизнеса, не думая о бухгалтерии.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Формулы и примеры расчета взносов ИП за неполный год

Чтобы понять, как рассчитать фиксированный платеж для ИП за неполный год, снова обращаемся к НК. Правовой акт указывает, что определение размера взноса, подлежащего уплате, для предпринимателей производится с календарного месяца, когда они прошли регистрацию в государственных органах (ч. 3 и п. 1 ч. 4 ст. 430 НК РФ).

Читайте также: Страховые взносы ИП за себя: сроки уплаты в 2018 году

Ниже приведены примеры вычислений фиксированных взносов ИП

Пример № 1. ИП Ланской В.А. зарегистрировался 1 марта 2018 г. К концу декабря он должен перечислить денежные средства на счета ФСС и ПФР. Предприниматель работает самостоятельно, работников в штате у него нет. За неполный год он получил 280 тыс. дохода.

Здесь Ланской В.А. ведет свою бизнес-деятельность полные месяцы. Начиная с марта, вышло, что он проработал 10 месяцев. Чтобы выяснить, сколько он должен платить в государственные органы, необходимо воспользоваться формулой:

РВ = ФВ ÷ 12 * ПМ,

где

РВ – размер взноса за неполный год, во время которого бизнесмен занимался предпринимательской деятельностью;

ФВ – сумма фиксированного платежа, утвержденного НК на текущий год (значение меняется ежегодно);

ПМ – полные месяцы, которые ИП отработал в текущем году.

Взносы за ИП за неполный год для Ланского В.А. в Пенсионный фонд составят:

26 545 ÷ 12 * 10 = 22 121 руб.

Аналогичные расчеты по медицинской страховке:

5 840 ÷ 12 * 10 = 4867 руб.

Таким образом, в Пенсионный фонд Ланской В.А. перечислит 22 121 руб., а в соцстрах – 4867 руб.

Как платить фиксированные взносы, если ИП оформлен в конце года? Вычисления осуществляются аналогичным образом, только уменьшается число полных рабочих месяцев.

Читайте также: ИП на УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов?

Пример № 2. ИП Архарова Т.А. была внесена в единый реестр предпринимателей (ЕГРИП) 11 сентября 2018 г. Как и всем предпринимателям, ей придется платить обязательную медицинскую и пенсионную страховку. Женщина работает самостоятельно. Прибыль Архаровой Т.А. к концу декабря равна 140 тыс. руб.

В примере рассматривается ситуация, как рассчитать страховые взносы ИП за неполный месяц. Прошлая формула не подходит, поскольку она учитывает лишь полные месяцы. Здесь нужно проводить вычисления по дням.

2018 г. не високосный, значит, в нем 365 дней. Следует воспользоваться формулой:

РВ = ФВ ÷ 365 * ПД

Введена новая переменная – ПД (полные дни, которые отработал бизнесмен за прошедший год).

Возникает вопрос: является ли день регистрации предпринимателя его трудовым днем? Государственные органы, к сожалению, не пришли к единому мнению на счет того, как  в этом случае рассчитать налог ИП за себя за неполный год.

Министерство труда и соцзащиты в 2014 г. давало разъяснения к ныне утратившему силу закону № 212-ФЗ (сейчас его положения просто “скопированы” в гл. 34 НК, а потому воспользоваться разъяснениями можно и сейчас). В письме “О регистрации ИП” № 17-4/ООГ-224 сказано, что дата регистрации не является трудовым днем для бизнесмена. Регистрация сама по себе является событием. А течение срока должно начинаться на следующий день после дня, в котором произошла регистрация (ст. 191 Гражданского кодекса РФ).

На практике и ФНС, и ПФР проводили вычисления с учетом дня регистрации, хотя такой подход некорректен. Именно поэтому то, как предприниматель будет платить взносы, он решает сам. Если готов отстаивать свою позицию перед государственными органами, то может воспользоваться рекомендациями письма Минтруда. Если нет, то лучше учесть в расчетах и день регистрации.

При расчетах суммы взносов у Архаровой Т.А. будут учтены положения ГК и письма Минтруда.

Итак, раз срок начинает течь на следующий день после наступления определенного события, то Архарова Т.А. официально работает с 12 сентября 2018 г. в качестве предпринимателя. Вычисляем количество полных дней:

  • в сентябре с 12 по 30 число – 19 дней;

  • октябрь полный – 31 день;

  • ноябрь полный – 30 дней;

  • декабрь полный – 31 день.

Тогда:

19 + 31*2 + 30 = 111 дней

Вносим переменную в формулу для вычисления размера платежа в ПФР:

26 545 ÷ 365 * 111 = 8 073 руб.

Теперь аналогичные вычисления проводятся и для ФСС:

5 840 ÷ 365 * 111 = 1 776 руб.

В ПФР перечисляется 8 073 руб., а в ФСС – 1 776 руб.

Читайте также: Минфин назвал суммы страховых взносов ИП на УСН до 2020 года

Пример № 3. ИП Возницын П.С. зарегистрировался 9 августа 2018 г. и до конца декабря работал единолично. Прибыль предпринимателя за этот период составила 356 тыс. руб.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится по “ежедневной” формуле. Срок начинается с 10 августа. Выясняем количество полных дней:

  • август с 10 по 31 число – 22 дня;

  • сентябрь полный – 30 дней;

  • октябрь учитывается весь – 31 день;

  • ноябрь полный – 30 дней;

  • декабрь также учитывается весь – 31 день.

Тогда:

22 + 30*2 + 31*2 = 144 дня

Проводятся вычисления по формуле:

26 545 ÷ 365 * 144 = 10 473 руб. (ПФР)

5 840 ÷ 365 * 144 = 2 304 руб. (ФСС)

Но здесь есть нюанс: прибыль бизнесмена выше 300 тыс. руб. (на 56 тыс.). Взносы в соцстрах не меняются, а вот для Пенсионного фонда их сумма увеличивается:

10 473 + 56 000 * 0,01 = 11 033 руб.

Итого в ПФР совместно с процентом от дополнительной прибыли уплачивается 11 033 руб., а в ФСС – 2 304 руб., поскольку у них градации по доходам нет.

Если у вас нет бухгалтера, а данные расчеты занимают слишком много времени, лучше перевести бухгалтерию на аутсорс, тогда страховые взносы за ИП за неполный год будут перечислять квалифицированные специалисты. Предпринимателю не придется платить налоги за бухгалтеров, поскольку они не будут в штате предприятия.

Читайте также: Страховые взносы ИП за работников в 2018 году

Нужно ли ИП заполнять отчеты по страховым взносам

Если предприниматель работает единолично, то страховые взносы ИП за неполный год он просто перечисляет на счета государственных органов. Отчеты заполнять не нужно.

Если в штате есть сотрудники, то сдаются:

  • отчеты формы СЗВ-М в ПФР;
  • отчет формы 4-ФСС в соцстрах.

Полезные документы для скачивания:

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.