Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

5002
ЕНВД: расчет, уплата, штрафы
Какие преимущества дает единый налог на вмененный доход, каковы особенности перехода на ЕНВД, в чем специфика расчета и уплаты этого налога, а также составления отчетности по ЕНВД, узнайте из этого материала.

Содержание:

1. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
2. ЕНВД: виды деятельности в 2017 году
3. ЕНВД для ИП
4. Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2
5. Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Как только его не называют – и «единый налог на вменяемый доход», и «вмененный налог», и даже «вменяемый налог». Разберемся, что такое ЕНВД, как его рассчитывать и платить, как заполнять декларацию по ЕНВД и какая деятельность на ЕНВД возможна. Решайте после этого, вменяемый это для вас налог или все-таки стоит выбрать другой режим налогообложения.

Единый налог на вмененный доход заменяет другие налоги, в этом он схож с УСН. ЕНВД уплачивается:

  • компаниями – вместо налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДС;
  • индивидуальными предпринимателями – вместо НДФЛ с доходов от бизнеса, налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности) и НДС.

Конечно, все эти замены справедливы только в отношении облагаемых единым налогом на вмененный доход видов деятельности. При этом, в отличие от УСН, для ЕНВД не имеет значения ваш реальный доход. Для расчета единого налога используется размер дохода, приписанного (вмененного) вам законодателями. Отсюда и название единого налога на вмененный доход.

ЕНВД: виды деятельности в 2017 году

ЕНВД был введен государством в 1998 году в целях поддержки малого бизнеса. Предполагалась, что упрощенная система налогообложения облегчит предпринимателям взаимоотношения с фискальными органами и даст новый толчок к развитию малого и среднего предпринимательства.

Законодатели не раз возвращались к обсуждению вопроса об отмене «вмененного налога». Однако после долгих дебатов парламентарии решили сохранить ЕНВД, и в 2017 году срок его действия продлили до 1 января 2021 года.

Налогом на вмененный доход в 2017 году может облагаться не всякая деятельность. Платить ЕНВД можно, если вы:

  • занимаетесь розничной торговлей;
  • передаете во временное пользование торговые места или земельные участки;
  • держите заведение общепита;
  • оказываете бытовые, ветеринарные, гостиничные услуги;
  • распространяете или размещаете рекламу;
  • занимаетесь автоперевозками;
  • содержите автосервис, автомойку или автостоянку.

Нельзя перейти на ЕНВД организациям, сдающим в аренду площади на АЗС и АГЗС. Также нельзя применять ЕНВД учреждениям образования, здравоохранения или соцобслуживания в отношении услуг питания. Еще один запрет перехода на ЕНВД касается деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Крупнейшим налогоплательщикам и организациям, численность сотрудников которой превышает  100 человек, тоже запрещено применять единый налог на вмененный доход. Кроме того, компания не может применять ЕНВД, если больше 25% юрлица принадлежит другим структурам. Также не имееют права воспользоваться данной системой налогообложения компании, чья деятельность попадает под торговый сбор.

Отдельной строкой необходимо упомянуть раздел «бытовые услуги», так как в 2017 году этот вид предпринимательской деятельности претерпел изменения. До этого бытовые услуги определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января этого года начал действовать измененный перечень кодов экономической деятельности, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р. На смену старому классификатору пришли два новых: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Учтите, перейти на ЕНВД можно, только если в вашем муниципальном образовании действует такой налоговый режим и местные законы не ограничивают применение ЕНВД в вашей деятельности.

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход ИП могут применять наравне с юрлицами. В применении ЕНВД для ИП, как и для компаний, важно, чтобы у вас работало меньше 100 сотрудников. Сведения о среднесписочной численности нужно подавать в налоговую.

В отличие от юрлиц, ИП на ЕНВД могут не вести бухгалтерский учет. Однако налоговый учет для уплаты ЕНВД обязателен:

  • по налогам, которые вы платите как налоговый агент;
  • по другим налогам и сборам.

При этом придется вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим и не подпадающим под ЕНВД, а также отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД. И индивидуальные предприниматели, и юрлица обязаны при применении ЕНВД соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление в вашу налоговую инспекцию.

До 2017 года при смене режима налогообложения действовало следующее правило: если предприниматель передумывал применять ЕНВД, то сменить налоговый режим можно было только с нового года. С 1 января 2017 года правила изменились. При решении о смене режима налогообложения, ИП вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена его обязанность по уплате вмененного налога. При этом законодателем был введен уведомительный порядок перехода с одной системы на другую: теперь владелец бизнеса обязан уведомить ИФНС, не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. 

Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2

Для расчета единого налога на вмененный доход нужно умножить налоговую ставку на налоговую базу. Затем уменьшите это произведение на выплаченные вами суммы страховых взносов и пособий в отношении работников, занятых в деятельности на ЕНВД. Рассмотрим формулу подробнее.

Налоговая ставка равна 15% от вмененного дохода. Налоговая база – тот самый вмененный доход – рассчитывается умножением базовой доходности на физический показатель. Базовую доходность и физические показатели для вашей деятельности на ЕНВД можно узнать у налоговиков. При этом базовая доходность год от года будет меняться в зависимости от коэффициента-дефлятора (его ежегодно устанавливает правительство) и корректирующего коэффициента К2 (он определяется местными властями для каждого региона и вида деятельности).

Из суммы налога, как описано выше, вычитаются выплаченные вами взносы и пособия. Но здесь нужно учесть несколько особенностей:

  • единый налог можно уменьшить таким образом максимум вполовину;
  • вычитаются не все суммы пособий, а только то, что вы как работодатель платите из своего бюджета, то есть оплата больничного за первые 3 дня болезни работника;
  • если вы ИП и наемной рабочей силы у вас нет – тогда уменьшайте ЕНВД на страховые взносы в свою пользу, причем без ограничения в 50% суммы налога.

До 2017 года индивидуальные предприниматели имели право уменьшать страховые взносы за своих работников, но не могли включать в вычеты страховые взносы «за себя». С 2017 года ИП, имеющие в штате наемных работников, получили такое право. Однако принятые нововведения имеют ряд особенностей:

  • «За себя» ИП могут уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые взносы без ограничений. Даже если взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 %
  • За работников ЕНВД также можно будет уменьшать на страховые взносы. Однако сумма вычета не должна превышать 50 % от начисленной суммы вмененного налога.

Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Платить ЕНВД и отчитываться по нему нужно ежеквартально. Декларацию по ЕНВД подавайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а отдавать деньги в бюджет можно на пять дней дольше – до 25 числа.

В 2017 году предпринимателям, которые используют ЕНВД, придется сдавать налоговые декларации по новой форме в связи с тем, что ФНС внесла поправки приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574

Прежде всего, изменения затронули ИП, которые имеют штатных работников. В новой форме декларации из вмененного налога нужно будет вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы «за себя». 

Если вы решили перейти на ЕНВД – обязательно уведомите об этом налоговую и своевременно встаньте на учет в качестве плательщика ЕНВД. Иначе вам грозят штрафы:

  • за применение ЕНВД без постановки на учет в налоговой – 10% от доходов, но не меньше 40 тыс. руб.;
  • за опоздание с заявлением о постановке на учет – 10 тыс. руб.;
  • за несвоевременную подачу сведений о том, что вы открыли или закрыли расчетный счет, – 5 тыс. руб.;
  • за пропуск срока подачи декларации по ЕНВД – 5% от суммы единого налога на вмененный доход, но не меньше 1000 руб.;
  • за случайную просрочку уплаты ЕНВД – 20% от суммы налога к уплате;
  • за уклонение от уплаты налога – 40% от его суммы.

Если вы провинились – не рассчитывайте, что вас прикроют. Предусмотрены отдельные штрафы для недобросовестных свидетелей по делам о нарушении порядка уплаты ЕНВД и отчетности по единому налогу на вмененный доход. Уклонение свидетеля от явки обойдется ему в тысячу рублей, отказ о дачи показаний – втрое дороже.

Смотрите также:

ЕНВД и «вмененная» деятельность в вопросах и ответах
Единый налог при УСН: рассчитываем, платим и декларируем
Переход на УСН: правила и порядок

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией

    Сервисы для бизнеса

    Бизнес.Ру Торговля и Склад
    Облачный сервис
    Торговля - Склад - CRM

    Бизнес.Ру Розница
    Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей

    Бизнес.Ру E-Commerce
    CRM для интернет-магазинов. Заказы - Поставщики - Склад

    Бизнес.Ру Эвотор
    Управление торговлей и складом для терминалов Эвотор

    Бизнес.Ру Онлайн-Чеки
    Онлайн-касса для интернет-магазинов и веб-сервисов 54-ФЗ


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!