Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных

  • 8 июля 2019
  • 2309

Подоходный налог необходимо уплачивать не только с заработной платы и больничного пособия, но и с отпускных. Однако долгое время бухгалтеры сталкивались с трудностями определения даты перечисления денежных средств на счет ФНС. Бизнес.ру разъясняет все непонятные моменты.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных: новый закон 2018 года

Размер налога и сроки уплаты

Ст. 224 НК РФ устанавливает процентные ставки для подоходного налога:

  1. Стандартные 13% для всех российских граждан и для лиц, ставших резидентами на территории страны (например, лица без гражданства или с двойным гражданством, если последние выбрали оплату государственных сборов в РФ).
  2. 30% за иностранцев, не получивших статус резидентов или российского гражданства.

Читайте также: Отпускные при неполном рабочем времени

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году? Проверить правильность уплаты государственных взносов можно через таблицу ниже:

Месяц выплаты Крайнее число перечисления налога
янв.19 31 января
фев.19 28 февраля
мар.19 2 апреля (поскольку 31 марта – суббота, а 1 апреля – воскресенье, переносится на ближайший рабочий день)
апр.19 3 мая (дата перемещается за счет праздничных дней)
май.19 31 мая
июн.19 2 июля (30 июня – суббота, 1 июля – воскресенье, срок переносится на будни)
июл.19 31 июля
авг.19 31 августа
сен.19 1 октября (поскольку 30 сентября – воскресенье)
окт.19 31 октября
ноя.19 30 ноября
дек.19 9 января (учитываются новогодние праздники, но дата неточная, поскольку проект производственного календаря на 2020 г. еще окончательно не утвержден)

Освободите себя от необходимости помнить о периодах уплаты налогов с сервисом Главбух Ассистент.


Срок перечисления НДФЛ с отпускных определяется по дате фактической выдачи денежных средств сотруднику как в безналичной, так и в наличной форме. Отпуск оплачивается за 3 дня до начала отдыха (абз. 9 ст. 136 ТК РФ).

Читайте также: Отпускные при изменении оклада

Примеры определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных

Пример № 1. В компании всем сотрудникам делят отдых: 2 недели в первом полугодии и 2 недели – во втором. Сотрудник Соковнин А.М. вышел в отпуск на 14 дней с 8 по 21 августа 2018 г..

В соответствии с ТК работодатель обязан перечислить деньги на карту работника за 3 дня до начала отдыха. 8 августа – среда, а 5 августа (3 дня до начала) – воскресенье. В этом случае закон предписывает работодателю перечислять деньги накануне выходных (абз. 8 ст. 136 ТК РФ). Фактическая дата получения сотрудником оплаты в этом случае – 3 августа. Тогда НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет до 31 августа.

Полезные документы для скачивания

Скачать

Пример № 2. Сотрудница Воронцова А.К. отправилась в отпуск 1 июня 2018 г. на 28 дней. Дата окончания отдыха – 28 июня. Деньги ей перечислили 29 мая.

В этом случае срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году приходится на май. Когда Воронцовой А.К. выплатили деньги с уже исчисленным налогом, работодатель обязан произвести платеж в ФНС до 31 мая, иначе он просрочит период исполнения своих обязанностей, что может повлечь наложение санкций на него.

Пример № 3. Работник Мальцов Р.А. просил в заявлении поделить ему отпуск, где 3 недели отдыха приходятся на июль, а последние 7 дней – на сентябрь. Оплата должна осуществляться пропорционально: в июле – за использованные 3 недели, а в сентябре на карту перечисляются остатки. Работодатель согласился предоставить Мальцову Р.А. его неиспользованные законные выходные в период с 13 по 19 сентября 2018 г. включительно.

Организация перевела деньги работнику на карту 10 сентября. Тогда срок уплаты НДФЛ с отпускных (на остаток) также приходится на сентябрь. Месяц заканчивается 30 числом, которое выпадает на воскресенье. В этом случае крайняя дата уплаты государственного сбора переносится на 1 октября (положение закреплено в Письме ФНС “О порядке заполнения 6-НДФЛ” № БС-4-11/8312 от 2016 г.).

Если работник требует компенсацию вместо отпуска

Существует два случая, когда законный отдых сотрудника заменяется на компенсацию:

  • если его отпуск превышает 28 суток (например, у учителей, воспитателей в детском саду);
  • если работник увольняется.

Читайте также: Заявление на отпуск с последующим увольнением. Как написать правильно?

ТК РФ довольно строго реализует право на отпуск, и законно не отдохнуть не получится. Хотя бы на 1 месяц человек должен сделать перерыв в работе.

Когда платить НДФЛ с отпускных, если они заменяются компенсацией?

Пример № 1. Поливанова К.И. работает музыкальным руководителем в детском саду и имеет право на удлиненный отпуск в 42 календарных дня (раздел III Постановления Правительства “О ежегодных удлиненных отпусках” № 466, утвержденном в 2015 г.). Утвержденный период законных выходных: со 2 июля по 12 августа 2018 г. включительно. Она решает отдохнуть только 1 месяц, а за оставшиеся 2 недели получить компенсацию, о чем пишет в заявлении работодателю.

Обычно компенсацию выплачивают совместно с заработной платой, а не отпускными. Тогда за период со 2 по 29 июля включительно Поливанова К.И. получает деньги за законные выходные 29 июня. Компенсация же будет прибавлена к заработной плате за июль и выплачена 15 августа. Поэтому вопрос, когда перечислять НДФЛ с отпускных в 2018 году, ставших компенсационными выплатами, решается в августе – месяце фактического получения денежных средств. Работодатель обязан перевести деньги в ФНС до 31 августа.

Чтобы не нарушать действующее трудовое законодательство, ниже представлены категории лиц, которым запрещается замена отдыха в денежном эквиваленте:

  • сотрудники, отпуск которых не превышает 1 месяца в году;
  • несовершеннолетние трудящиеся (14 – 17 лет включительно);
  • беременные женщины;
  • работники, осуществляющие свою деятельность в опасных условиях или на вредном производстве.

Читайте также: Как начисляются отпускные?

Пример № 2. Бровков А.А. решает уволиться в феврале. По графику он должен был отдыхать в мае, но из-за ухода с работы он не сможет этого сделать. Тогда работодатель рассчитывает сумму компенсации и прибавляет ее к зарплате. Деньги выдаются сотруднику в его последний рабочий день – 27 февраля 2018 г..

Здесь сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году при увольнении будут максимально сжатыми. Работодатель обязан внести 13% с дохода до 28 февраля, поскольку фактическая дата передачи денежных средств сотруднику приходится на февраль.

Доверьте учет и своевременную выплату зарплаты персоналу, а также заполнение деклараций и перечисление налогов с них сервису Главбух Ассистент.

logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

При регистрации на этой неделе вы получите эксклюзивную книгу в подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.