Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Налоговые льготы для ИП

26 августа 2019
2798
Средний балл: 5 из 5

Для развития предпринимательства в России Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы для ИП. В первую очередь, это возможность выбрать подходящий режим налогообложения, исходя из вида деятельности и прогнозируемой прибыли. На какие еще привилегии могут рассчитывать индивидуальные предприниматели? Об этом читайте в статье.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Государство возлагает на предпринимателей обязанности по уплате налогов и обязательных взносов в Пенсионный фонд и соцстрах. Чтобы уменьшить предполагаемые расходы в этой сфере, необходимо правильно выбрать режим налогообложения. Сомневаетесь, верно ли выбрали?  Проконсультируйтесь с профи Дополнительные льготы для ИП положены как начинающим бизнесменам, так и лицам с особым личным или семейным положением.

Облегченные налоговые режимы для ИП

Налоговые льготы для ИП предусмотрены в каждом из пяти налоговых режимов:

  • общий (ОСН);
  • патентный (ПСН);
  • упрощенный (УСН);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН);
  • на вмененный доход (ЕНВД).

Ниже приведена информация по льготам для каждого типа налогообложения.

Какую «скидку» можно получить в ОСН?

ОСН — базовая система, которая устанавливается по умолчанию государственными органами, если предприниматель не напишет заявление о переходе на другую. ОСН практически не предусматривает льготы ИП по налогам. На общем режиме бизнесмен обязан выплачивать в бюджет:

  • 13% от своей прибыли;
  • НДС;
  • взносы в ФСС и ПФР;
  • денежные средства на собственное имущество.

Из всего вышеперечисленного на ОСН разрешается освобождение только от НДС, но и то лишь частично. Если бизнесмен за квартал получил доход не больше 2 млн руб., то НДС он выплачивать не обязан (ч. 1 ст. 145 НК). Однако это послабление не действует для предпринимателей, которые продают товары, обложенные акцизом.

О намерении не уплачивать НДС нужно уведомить сотрудников ФНС. В таблице приведены документы, которые необходимо подать в инспекцию.

Название документа Способ подачи
Заявление об освобождении от государственной выплаты Составляется на основании ст. 145 НК, примерный бланк можно

Выписка из учетной книги по хозяйственным операциям, расходам и доходам по ним Подается в свободной форме. Можно составить отдельную выписку или просто скопировать информацию из самой книги, указав период. 

Примерный образец бланка.

Выписка из книги продаж Утвержденного законом бланка нет. Предприниматель вправе предоставить ее в произвольной форме. 

Примерный образец составления выписки.

Важно подать документы вовремя. Например, если у бизнесмена доход менее 2 млн руб. и он не реализует подакцизные товары, он должен направить информацию до 20 числа месяца, которым заканчивается квартал. Например если предприниматель хочет освободиться от НДС за III квартал, то подать в ФНС бумаги нужно до 20 сентября.

Нет времени собирать документы и подавать их в ФНС? Воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент

Чтобы получить послабления в режиме УСН, предприниматель должен работать самостоятельно или со штатом менее 100 человек, а также получать прибыль не более 150 млн рублей за 1 год (гл. 26.2 НК).

Система предполагает уплату одного взноса со ставкой в 6%, если объектом являются все доходы бизнесмена, или 15%, если база исчисляется от разницы между прибылью и расходами на государственные платежи. При этом власти российских субъектов вправе уменьшить ставку УСН «доходы» с 15 до 5%.

Например, льготы для ИП в 2018 году в Москве предоставлялись ИП, выбравшим в качестве объекта разницу между расходами и доходами. Величина налога в этом случае равна 10% (ст. 1 московского закона № 41, принятого в октябре 2009 г.)

Такая «скидка» распространяется только на льготные виды деятельности ИП на УСН, к которым относят:

  • растениеводство и животноводство, а также связанные с ними услуги, за исключением ветеринарии;
  • производства по обработке;
  • деятельность в спортивной, социальной сфере;
  • научно-исследовательская работа;
  • управление нежилыми и жилыми фондами.

Если бизнесмен не занимается деятельностью из категорий, указанных в городском законе, то ставка будет стандартной в 15%. Иные льготы по налогам для ИП на УСН в Москве отсутствуют.

Упрощенная система заменяет собой НДФЛ, НДС (за исключением деятельности по импорту товаров в РФ, а также при участии в договорах товарищества), сборы с имущества дельца, которое используется для ведения бизнеса.

Аналогичные налоговые льготы для ИП есть в и Санкт-Петербурге. Ставка при выборе объектом разницы между прибылью и затратами составляет 7%.

Работа на патентном режиме

Гл. 26.5 НК предлагает предпринимателям, осуществляющим бизнес в сферах, предусмотренных ст. 346.43 Кодекса, перейти на систему патента. Режим может совмещаться с другими видами налогообложения, если физическое лицо занимается несколькими видами деятельности, одни из которых входят в ПСН, а другие – нет.

Купить патент смогут только граждане, работающие самостоятельно или с наемными сотрудниками числом не более 15 человек. Документ приобретается на срок от 1 до 12 месяцев.

Стоимость перехода на ПСН зависит от региона и сферы деятельности бизнесмена. Общая ставка равна 6%, а для предпринимателей из Севастополя и Крыма до 2021 г. – 4%.

Подробнее о ПСН можно узнать в статье Особенности применения патента для ИП

Единая система для сельхозпредпринимателей

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предусматривает льготы как для вновь открытых ИП, так и для бывалых бизнесменов. Для перехода на ЕСХН гражданин должен заниматься:

  • выращиванием с/х растительных культур;
  • фермерским хозяйством (животноводством);
  • лесным хозяйством (заготовки ягод, трав, грибов, охотничий промысел);
  • разведением рыб, моллюсков, раков, водорослей и других водных обитателей;
  • оказанием помощи другим лицам в посеве, выращивании и сборе урожая, выгоне скота, разведении речных или морских культур.

Если предприниматель только закупает сельскохозяйственные товары и перерабатывает их, например, в консервы, колбасы, молочную продукцию, полуфабрикаты, то у него отсутствует право участия в системе ЕСХН. Еще одно важное условие — необходимо получать свыше 70% прибыли от выполнения с/х работ.

ЕСХН освобождает от налогов на доходы физлиц, НДС и взносов за имущество. Общая ставка составляет 6%.

Читайте также: Подготовлены поправки в закон о едином сельхозналоге (ЕСХН)

Режим налогообложения по вмененному доходу

Система ЕНВД регулируется гл. 26.3 НК. Она предусматривает снижение нагрузки по сборам в государственный бюджет для бизнес-сфер, перечисленных в ч. 2 ст. 346.26 Кодекса. Стать участником системы предприниматель сможет, если:

  • он работает самостоятельно или с наемными сотрудниками до 100 человек;
  • власти населенного пункта, на территории которого трудится делец, в местных правовых актах отразили факт действия режима в муниципальном образовании и перечень сфер деятельности, для которых он работает;
  • предприниматель не является участником простого товарищества или доверительным управляющим;
  • он не сдает в аренду АЗС / АГЗС.

Если открыть ИП в 2019 году со льготами ЕНВД или перейти на этот режим, то физические лица будут уплачивать государственные взносы по ставке в 15%. Региональное законодательство может снизить ее до 7,5%.

Правильно и вовремя сдать отчетность на любом режиме налогообложения помогут специалисты Главбух Ассистент.

Налоговые каникулы и иные привилегии для начинающих ИП

Отдельно стоит рассмотреть льготы при открытии ИП. Если гражданин впервые регистрируется как субъект малого бизнеса, то он может на протяжении 2 лет вообще не платить налоги. Но требуется соблюдение некоторых условий:

  • регистрация в инспекции произошла после 2015 г.;
  • предприниматель выбрал режим ПСН или УСН для ведения своей работы;
  • бизнесмен оказывает социальные услуги, занимается бытовым подрядом, проводит научные изыскания, производит товары (полный перечень содержится в правовых актах субъектов РФ);
  • 70% прибыли физическое лицо получает за счет работы в сферах, указанных в предыдущем пункте списка.

Уведомлять ФНС о желании воспользоваться каникулами не нужно: при сдаче деклараций необходимо просто указать в них, что бизнесмен работает по ставке 0%. Несмотря на то, что платежи в инспекцию вноситься не будут, в ФСС и ПФР перечислять страховые выплаты придется.

Подробнее в статье Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Также, если физическое лицо представит в инспекцию сведения о том, что он является многодетным родителем, его освободят от уплаты госпошлины за регистрацию. Бизнесмены, причисленные к категории инвалидов, могут получить компенсации на транспорт. Дополнительно ФСС позволяет им не перечислять деньги за единый социальный налог, если за 1 год они заработали менее 100 тыс. руб.

Субсидии для субъектов малого предпринимательства

Помимо льгот по налогам ИП при открытии, гражданин может рассчитывать на материальную поддержку из бюджета страны. Например, можно подать заявку на субсидию Центра занятости или обратиться в финансовые организции за льготным кредитом.

Если предприниматель грамотно составит план ведения деятельности и предоставит его на оценку государственной комиссии, то он сможет рассчитывать на субсидии или даже персональный грант. Наиболее высокая вероятность получить финансирование из бюджета для сфер:

  • сельского хозяйства;
  • образования;
  • социальной помощи;
  • спорта и культуры;
  • медицины.

Размер гранта может составлять от полумиллиона до миллиарда.

Важно! Получив грант или государственную субсидию, готовьтесь документально подтверждать каждую трату. Средства из господдержки можно направить только на оплату аренды, закупку материалов, сырья или оборудования, получение патентов, лицензий

Полная информация о государственном финансировании в статье Субсидии малому бизнесу: как получить в 2019 году?

Перечисление денег в ФНС с рассрочкой

От форс-мажорных обстоятельств не застрахован никто, поэтому ФНС предлагает льготы для начинающих и вновь зарегистрированных ИП, а также для действующих предпринимателей, если:

  • они потеряли материальные ценности в результате стихийных бедствий или техногенных аварий;
  • трудовая деятельность принесла лишь убытки;
  • бизнесмен на грани банкротства, и перечисление денег в государственный бюджет окончательно его разорит;
  • деятельность ведется только в летний или зимний период (сезонность);
  • они занимаются перевозками товаров из-за рубежа и / или в другие страны и платят пошлины Таможенному союзу;
  • затянулась оплата заказчиком муниципального или федерального контракта;
  • из бюджета вовремя не выделили субсидии.

Тогда инспекция может оформить рассрочку для налогоплательщика до 12 месяцев. 

logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

При регистрации на этой неделе вы получите эксклюзивную книгу в подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.