text
Новый Бизнес.Ру

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

  • 7 сентября 2018
  • 60

К 2020 году все российские регионы обязаны стать участниками пилотного проекта, внедренного ФСС. Программа частично освободит работодателей от необходимости выступать налоговыми агентами при начислении выплат по временной нетрудоспособности и декретных. Но если регион еще не перешел на проект, то следует знать сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Пособие по нетрудоспособности делится на две части: денежные средства из ФСС и от работодателя за первые 3 дня больничного отпуска. Если в регионе действует пилотный проект, то организация выплачивает налог только со своей части. Если же программа в регионе пока не запущена, то соцстрах перечисляет деньги не напрямую сотруднику, а на счет компании, а та уже удерживает с них государственный сбор и остаток выдает работнику.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году регулируются абз. 2 ч. 6 ст. 226 Налогового кодекса (НК) РФ. В нем сказано, что агенты обязаны произвести взносы с листка нетрудоспособности в ФНС до конца месяца, в котором его оформили. При этом выплата сотруднику осуществляется на протяжении 10 дней после получения им справки из поликлиники. 

Читайте также: Как оформить больничный лист?

Поэтому, если работник получил документ от врача 29 числа, работодатель обязан удержать НДФЛ до 30-31 числа этого месяца. Если же конечная дата перепадает на выходной или праздник, то налог перечисляется в ФНС в следующий рабочий день.  

Если бухгалтер не справляется со сдачей отчетности, лучший вариант - нанять компанию на аутсорсинге. Ее услуги обойдутся дешевле, а качество обслуживания будет выше. В этом случае главное - выбрать надежную компанию с адекватными ценами, например, Главбух Ассистент.

Особенности оплаты больничных 

Ч. 1 ст. 217 НК РФ объясняет, удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году. Нормативное предписание не включает в список доходов, освобождающихся от государственных сборов, пособие по нетрудоспособности. Следовательно, внесение взносов в бюджет налоговой службы обязательно. 

Компенсация сотруднику полагается в ситуациях:

  • когда работник заболел сам;
  • когда в уходе нуждается член семьи трудящегося;
  • если у человека развилось профзаболевание в связи с работой на конкретном производстве / в тяжелых условиях;
  • если сотрудник получил травму из-за несчастного случая, произошедшего на предприятии.

Читайте также: Изменения по НДФЛ с 2017 года

И хотя сроки перечисления НДФЛ с больничных листов в 2018 году для всех ситуаций одинаковы, есть различия при выплате самой компенсации трудящемуся. Общий период в 10 дней для ФСС (а при недействующем пилотном проекте – и для организации) сокращается до 1 суток, когда пособие выдается:

  • по уходу за членом семьи (инвалидом, ребенком, пожилым человеком, над которым оформлена опека);
  • при наличии производственных повреждений и травм;
  • при развитии и обострении профзаболевания;
  • для реабилитационных процедур в специализированных медицинских учреждениях, курортах или санаториях;
  • для установки протезов сотруднику;
  • в случае установления карантина для трудящегося или его детей дошкольного возраста.

Читайте также: Страховые взносы ИП за работников в 2018 году

Все сроки и исключения по ним устанавливаются в ст. 15 закона «Об обязательном соцстраховании» № 255-ФЗ.

Расчет сроков перечисления НДФЛ с больничных: примеры

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году, необходимо выяснить, в каком размере его оплачивать в ФНС. 

Пример по сумме государственного взноса:

Сотрудник Никешин Е.Р. заболел, и врач оформил ему отпуск по временной нетрудоспособности на 8 дней. Исходя из стажа работника, а также среднего размера его доходов, ему полагается пособие в сумме 5040 руб., из которых 1890 руб. выплачиваются самой организацией, а из ФСС перечислили 3150 руб. 

Если пилотная программа не действует:

Размер налога исчисляется путем перемножения общей суммы пособия на ставку 13% для доходов граждан:

5040 * 0,13 = 655,2

655 руб. 20 коп. необходимо внести в бюджет ФНС. Сотруднику будет компенсирован период нетрудоспособности в размере:

5040 – 655,2 = 4384,8

Если проект ФСС работает в регионе:

Как уже говорилось ранее, Фонд сам будет выступать агентом в части своих страховых сумм. Удерживается ли НДФЛ в этом случае с работодателя? Да, компания или ИП обязаны исчислить налог с части пособия, за которое они ответственны. Тогда в государственный орган они перечисляют:

1890 * 0,13 = 245,7

Если справка из поликлиники оформлялась из-за нахождения сотрудника вместе с заболевшим ребенком, то Фонд сам полностью возмещает период нетрудоспособности застрахованного лица. Организация не будет выступать агентом.

Читайте также: Расчет оплаты по больничному листу

Пример определения периода уплаты налога:

Никешин Е.Р. находился в отпуске по нетрудоспособности с 27 августа по 3 сентября. Пособие было выплачено совместно с зарплатой 10 сентября. 

Общие сроки перечисления денежных средств были соблюдены: с 3 до 10 сентября прошла неделя (максимум – 10 дней). Обращаемся к ст. 226 НК, которая предписывает внести 13% от дохода гражданина за счет страховых компенсаций до конца месяца. Тогда организация должна управиться со своей обязанностью с 11 по 30 сентября.

Платежное поручение для НДФЛ с больничного пособия

Номер поля в документе Что прописывается?
101 Поле отвечает за информацию о статусе лица, проводящего оплату. Прописывается значение «02», что подтверждает, что компания или предприниматель являются налоговыми агентами.
104 Ячейка классификационного бюджетного кода (КБК). Для всех агентов значение одинаково: 18210102010011000110
106 В форму вписывается буквенный код «ТП», обозначающий «текущий платеж».
107 Код о времени проведения финансовой операции. Указывается месяц (в формате «МС»), порядковый номер месяца и нынешний год (пример – МС.09.2018). Заполняется с учетом того, когда сотрудник фактически получил возмещение по нетрудоспособности.
108 Пусто
109 Пусто
110 Пусто

Главбух Ассистент может помочь с оформлением бухгалтерских документов. 

Санкции за просрочку или неуплату налога с пособия

Инспекция наделена правом выписывать неустойки предпринимателям или компаниям, которые вовремя не переведут на бюджетный счет 13% с пособия. Агентов могут ждать следующие санкции:

Ст. 75 НК предполагает ежедневное начисление пени на сумму задолженности. Ее размер для ИП определяется по 1/300 от действующей в момент выявления нарушения ставки рефинансирования, утвержденной Банком России. Для компаний наказание аналогично в первый месяц просрочки. Потом оно ужесточается и становится равным 1/150 от текущей ставки.

Если по ошибке сумма государственного сбора была определена в меньшем значении, чем должна была, то на основании ч. 1 ст. 122 НК на работодателя может быть наложен 20% штраф от размера неуплаченного взноса.

Если сумму налога занизили умышленно с целью уменьшения расходов компании или предпринимателя, то в соответствии все с той же ч. 1 ст. 122 на агента накладывается 40% штраф от размера не внесенного платежа.

Параллельное взыскание неустоек допускается.

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
×
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Бухгалтерский аутсорсинг от создателей журнала «Главбух» — Ваш учет будет вести гуру бухгалтерии!

Посмотреть цены

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.