text
Новый Бизнес.Ру

Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

  • 5 сентября 2018
  • 142

Если вы перешли с общей системы налогообложения на упрощенную, то значительно упростили себе жизнь. Теперь можно отчитываться по УСН перед налоговой один раз в год, сдав соответствующую декларацию. В статье расскажем обо всех нюансах заполнения декларации по УСН, а также когда и как нужно отчитываться перед ФНС на «упрощенке».

Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

Скачать примеры документов:

Кто и когда должен отчитываться по УСН

По УСН необходимо отчитываться один раз в год, по окончании налогового периода. Напомним, что налоговый период по упрощенному налогу – календарный год (ст. 346.19 НК). Сроки отчета различаются в зависимости от того, за организацию вы подаете декларацию или за ИП (ст. 346.23 НК). Для ИП крайний срок – 30 апреля следующего за отчетным года, для организации – 31 марта.

Важно! Если 31 марта или 30 апреля попадает на выходной, последним днем сдачи будет ближайший рабочий день

Отдельно обсудим сроки для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность или потеряли право на упрощенку.

Прекращение деятельности. Если вы решили прекратить деятельность, подайте декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК). Заполнение декларации УСН при закрытии ИП в 2018 году будет производиться в том же порядке.

Куда и как сдавать декларацию

Декларация по УСН сдается в ИФНС. Если вы бухгалтер в организации, отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту нахождения головной компании. Это же правило действует для организаций, в которых есть обособленные подразделения.

ИП отчитываются по месту жительства независимо от того, где ведут бизнес.

Декларацию можно сдавать на бумаге или в электронном виде. Способы сдачи приведены в таблице.

Способ сдачи Пояснения
Принести в ИФНС декларацию в бумажном виде Заполните декларацию в двух экземплярах, один отдайте инспектору, на втором попросите поставить отметку
Отправить по почте заказным письмом декларацию в бумажном виде Отошлите декларацию в одном экземпляре заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Дата подачи – день, когда вы отправили письмо
Переслать в ИФНС электронную декларацию через интернет Вы можете отправить отчетность через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС nalog.ru. В обоих случаях потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

По какой форме отчитываться по УСН

Форму декларации по УСН приведена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если налоговики не внесут поправки, заполняться декларация по УСН за 2018 год будет уже по новой форме. Порядок заполнения декларации утвержден тем же приказом ФНС.

Инструкция по заполнению УСН декларации следующая. В декларации по УСН титульный лист и шесть разделов. Кто что должен заполнять, смотрите в таблице.

Какие разделы заполнять в декларации по УСН

Раздел Что указывать Кто должен заполнять
Титульный лист Реквизиты организации, ИФНС и т.п. Все налогоплательщики
Раздел 1.1 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 1.2 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 2.1.1 Рассчитываете налог и вычеты при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 2.1.2 Рассчитываете налог и вычеты с учетом торгового сбора при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы», кто платит торговый сбор
Раздел 2.2 Рассчитываете налог и минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 3 Отразите целевые поступления, которые получали или использовали в текущем году Некоммерческие организации, которые получали целевые поступления

Какие требования предъявляют налоговики декларации по УСН

Вы можете заполнять декларации либо вручную, либо на компьютере. Требования приведены в таблице.

Требования к заполнению декларации УСН

Как вы заполняете декларацию Требования, которые предъявляют налоговики
Вручную Используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если указали неверные данные, перепишите декларацию
На компьютере Используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов

Общее требование для всех: если показателя нет - ставьте прочерки, поля заполняйте слева направо с левой ячейки. Если справа остались пустые клетки, также ставьте прочерки.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите ваши данные и реквизиты налоговой инспекции. Как заполнить отдельные поля, см. в таблице.

Как заполнить титульный лист

Поле Что указать
ИНН Поставьте присвоенный вам идентификационный номер налогоплательщика
КПП Организации указывают КПП, предприниматели ставят прочерки
Номер корректировки 000 – в исходной декларации; порядковый номер (001, 002,…) – в уточненной
Налоговый период (код)

34 – в годовой декларации,

50 – при ликвидации или реорганизации компании;

95 – при переходе на другой режим;

96 – при прекращении предпринимательской деятельности

Отчетный год Год, за который отчитываетесь, например, 2018
Код налогового органа Номер налоговой инспекции, например, 7736
Код по месту нахождения

210 – если отчитываетесь за организацию;

120 – если сдаете декларацию за предпринимателя

ОКВЭД Код основного вида деятельности
Форма реорганизации или ликвидации Поставьте код из приложения 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@, если заполняете декларацию при реорганизации или ликвидации компании. В остальных случаях поле не заполняйте
ИНН/КПП реорганизованной организации Поставьте ИНН/КПП реорганизованной компании, если заполняете декларацию при реорганизации. В противном случае поле не заполняйте

Кроме того, укажите на титульном листе название организации или ФИО предпринимателя. Запишите номер телефона и ФИО лица, кто будет подписывать декларацию.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы»

Если вы применяете УСН «доходы», заполняйте декларацию в таком порядке. Вначале титульный лист, затем внесите показатели в раздел 2.1.1. Потом заполните раздел 2.1.2, если платили в текущем году торговый сбор. Если не платили, раздел 2.1.2 не заполняйте.

Затем приступите к разделу 1.1.

Если получали целевые поступления, последним заполните раздел 3.

Раздел 2.1.1. Как определить показатели раздела 2.1.1 – см. в таблице.

Как заполнить раздел 2.1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строка 102 «Признак налогоплательщика»

1 – если вы отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, у которого есть работники;

2 – если вы отчитываетесь за предпринимателя без работников

Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Возьмите данные из книги учета
Строки 120 – 123 Ставка налога Укажите ставку налога 6% или пониженную
Строки 130 – 133 Авансовые платежи и налог за год Умножьте доходы на ставку, полученный результат запишите
Строки 140 – 143 Вычеты

Укажите суммы взносов и больничных пособий, на которые вы вправе снизить налог по УСН. Не забудьте, что работодатели могут уменьшать налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Расчет декларации по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников проводится так. Записываете в строки 140 – 143 все уплаченные взносы, поскольку ИП без работников вправе уменьшать налог на все взносы без ограничений

Раздел 2.1.2 заполняете, только если платили торговый сбор. Инструкция в таблице ниже.

Как заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы от деятельности, по которой платите торговый сбор
Строки 130 – 133 Авансовые платежи и годовой налог Рассчитайте налог с доходов, которые указали в строках 110 – 113
Строки 140 – 143 Уплаченные взносы и выданные пособия Укажите перечисленные взносы и пособия, на которые можете уменьшить налог
Строки 150 – 153 Уплаченный торговый сбор Запишите общие суммы перечисленного торгового сбора
Строки 160 – 163 Торговый сбор, на который вы уменьшаете налог

Рассчитайте сумму сбора, которая уменьшит налог.

Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) больше или равен уплаченному торговому сбору, укажите всю сумму уплаченного сбора.

Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) меньше торгового сбора, укажите разницу между начисленным налогом и вычетами из строк 140 – 143

В разделе 1.1 рассчитайте сумму авансовых платежей или годового налога к уплате. Подробности о том, как заполнить, смотрите в таблице.

Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие

Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 тогда поставьте прочерк.

Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк

Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк. Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк
Строки 100 и 110 – налог за год

Налог к доплате запишите в строке 100, в строке 110 – прочерк.

Если налог к уменьшению, значение поставьте в строке 110, а в строке 100 прочерк

Пример заполнения декларации по УСН с объектом «доходы»

Организация применяет УСН с объектом доходы. Ставка налога по УСН – 6%. Торговый сбор компания не платит. Больничные в течение года не выдавала.

Показатели работы организации за 2018 год

Период
Показатели (в руб.)
Доходы Начисленный авансовый платеж Перечисленные взносы Налог к доплате или к уменьшению
I квартал 100 000 6000 5 000

3000

(6000 – 6000 х 50%)

Полугодие 500 000 30 000 12 000

12 000

(30 000 – 12 000 – 3000)

9 месяцев 800 000 48 000 18 000

15 000

(48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)

2018 год 1 500 000 90 000 35 000

25 000

(90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)

Ниже приведена заполненная декларация для этой компании.

Как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

Если ваш объект «доходы минус расходы», вначале заполните титульный лист, затем раздел 2.2 и раздел 1.2. Раздел 3 нужен, если получали целевые поступления.

В разделе 2.2 вы рассчитываете упрощенный и минимальный налог за год. Напомним, что вы обязаны платить минимальный налог в размере 1% с доходов по итогам налогового периода, если этот налог получился больше налога по обычной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК).

Инструкция по строкам раздела 2.2 в таблице далее.

Как заполнить раздел 2.2 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 210 – 213 Учитываемые доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь год. Показатели возьмите из Книги учета
Строки 220 – 223 Расходы Запишите расходы за все периоды из Книги учета
Строка 230 Убыток Поставьте сумму убытка за прошлые периоды, на которую вы хотите уменьшить налог за текущий год (п. 7 ст. 346.18 НК)
Строка 240 – 243 Налоговая база Рассчитайте налоговую базу как разницу между доходами, расходами и прошлым убытком
Строки 250 – 253 Убыток Если доходы оказались меньше расходов, в строках 240 – 243 поставьте прочерки. А сумму убытков за текущий год без знака минус запишите в строках 250 – 253
Строки 260 – 263 Ставка налога Укажите ставку, по которой считаете налог
Строки 270 – 273 Суммы налога Рассчитайте авансовые платежи за периоды и налог за год
Строка 280 Минимальный налог Умножьте доходы за год на 1%. Полученный результат – минимальный налог

В разделе 2.1 вычислите сумму налога к уплате. Инструкция в таблице.

Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие

Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 поставьте прочерк.

Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк

Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев

Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк.

Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк

Строки 100, 110 и 120– налог за год

Ситуация 1

За год вышел налог к доплате по обычной ставке.

Укажите сумму к доплате в строке 100, в строках 110 и 120 будут прочерки.

Ситуация 2

За год вышел налог по обычной ставке, но к уменьшению.

Укажите сумму к уменьшению в строке 110, в строках 100 и 120 поставьте прочерки.

Ситуация 3

За год минимальный налог к доплате.

Сумму к доплате запишите в строке 120, в строках 100 и 110 – прочерки.

Ситуация 4

За год вышел минимальный налог, но к уменьшению. В строке 110 укажите сумму к уменьшению, в строках 100 и 120 – прочерки.

Пример заполнения декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Ставка налога – 10%. Сумма прошлогодних убытков – 100 000 руб. Показатели доходов и расходов и расчет налога в таблице далее.

Показатели за 2018 год

Период
Показатели (руб.)
Доходы Расходы Начисленный авансовый платеж или налог Авансовый платеж (налог) к доплате или уменьшению
I квартал 500 000 300 000

20 000

[(500 000 – 300 000) х 10%]

20 000
Полугодие 800 000 700 000

10 000

[(800 000 – 700 000) х 10%]

- 10 000

(10 000 – 20 000)

9 месяцев 1 500 000 1 100 000

40 000

[(1500 000 – 1100 000) х 10%]

30 000

(40 000 – 10 000)

2018 год 2 300 000 1 400 000

80 000

[(2300 000 – 1400 000 – 100 000) х 10%]

-
Минимальный налог

230 000

(2 300 000 х 1%)

190 000

(230 000 – 40 000)

Ниже приведена заполненная декларация для этой компании.

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

Раздел 3 заполняют «упрощенцы» независимо от выбранного объекта налогообложения, если получали целевые поступления. По каждому поступлению заполните отдельную строку. Инструкция – в таблице.

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

Показатель Что записать
Графа 1 – код вида поступления Запишите код из приложения 5 к Порядку заполнения
Графа 2 – дата поступления Укажите, когда получили денежные средства
Графа 5 – срок использования Поставьте, до какого срока вы обязаны использовать средства по назначению. Если срок не установили, графу не заполняйте
Графа 3 – сумма поступления Укажите поступившую сумму или стоимость полученного имущества
Графа 6 – сумма неиспользованных средств Укажите сумму прошлогодних неиспользованных средств, срок которых не истек
Графа 4 – использованная сумма Укажите сумму, которую использовали не по назначению
Графа 7 – сумма, использованная не по назначению Запишите, сколько вы потратили не по назначению. Эту сумму вы должны были включить во внереализационный доход

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
×
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Бухгалтерский аутсорсинг от создателей журнала «Главбух» — Ваш учет будет вести гуру бухгалтерии!

Посмотреть цены

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.