text
Новый Бизнес.Ру

Налогообложение интернет-магазина: какой режим выбрать для ИП и ООО в 2018 году

  • 24 августа 2018
  • 236

Современное законодательство подразделяет торговлю на два вида — традиционную и онлайн-бизнес. В этой статье рассмотрим, какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазинов в 2018 году, а также преимущества и недостатки каждого из вариантов.

О чем вы узнаете:

Налогообложение интернет-магазина в 2018 году: как выбрать
интернет магазин налогообложение 2018

Посетитель интернет-магазина принимает решение о покупке после ознакомления с онлайн-каталогом, не имея возможности увидеть реальный товар до его получения. Такой бизнес обозначается в официальных документах термином «дистанционная торговля» и по законам существенно отличается от традиционной торговли.

О том, как работают интернет-магазины в России, читайте здесь>>>

Низкие стартовые затраты и возможность не снимать помещение для бизнеса приводят к росту количества интернет-магазинов.

Еще в 2015 г. аналитики утверждали, что в России 29 тысяч сайтов по торговле товарами. А в конце 2017 г. представитель Robokassa Татьяна Глазачева назвала цифру в 40 тысяч. С оговоркой, что 39 тысяч — это небольшие интернет-магазины, чей ежемесячный доход не превышает 100 тысяч рублей.

Сейчас на интернет-торговлю в России приходится около 4% товарооборота розницы, но в Минпромторге уверены, что к 2025 году доля интернет-продаж подберется к цифре 20%.

Вероятно, ведомство делает ставку на развитие торговли в интернете, так как она может принести в бюджет для нужд государства больше средств, чем традиционная розница. Речь идет о налогообложении интернет-магазина.

Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле. Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле. Следовательно, при прочих равных условиях, интернет-магазины заплатят больше налогов.

Важно! Перед открытием интернет-магазина следует ознакомиться с законами, регулирующими его деятельность. В частности, с Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом «О защите прав потребителей».
Прежде чем разбираться в видах налогообложения для интернет-магазина, вспомним, какие вообще существуют режимы в России в 2018 году:
  1. ОСНО — общая система. Подходит для каждого бизнеса, считается самой сложной, с большим количеством отчетности. Налогоплательщик учитывает НДС, поэтому ее используют при b2b бизнесе;
  2. УСН — упрощенная система (есть стандартный вариант в 6 и 15% «минус расход»). Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса. Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;
  3. ЕНВД («вменёнка») - единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
  4. ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Патент заменяет налоговые отчисления;
  5. ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).
Сейчас в правительстве много говорят о специальном налоговом режиме для самозанятых — в том числе людей, которые продают что-то, сделанное своими руками. Однако пока неизвестно, можно ли будет применять этот спецрежим для интернет-магазина.

При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается.

Важно! В розничной торговле разрешено применять ОСНО, УСН, ЕНВД и патент, но для интернет-магазинов возможна только ОСНО и УСН. Об этом сказано в Налоговом кодексе.
Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:
  1. У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.
  2. У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
  3. Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит - в 150 млн рублей дохода за год;
  4. Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;
  5. Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.
Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года. Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.

Если же переход будет обратный – с УСН на ОСНО (например, если был превышен размер численности или открылся филиал), то сообщить в ФНС следует в течение 15 календарных дней со времени окончания отчетного периода, в котором фирма или ИП потеряла право применять УСН.

Об основаниях и правилах перехода с УСН на ОСНО читайте тут>>>

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазина

Рассмотрим, какую форму налогообложения лучше выбрать для интернет-магазина? Напомним, что по Налоговому кодексу разрешено использовать только УСН и ОСНО.

УСН 6% для интернет-магазина

Наиболее простой способ заплатить налоги. Принцип его ясен даже тем, у кого плохо с математикой. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.

Например, если выручка за квартал составила 300 тысяч рублей, то для расчета УСН 6% надо 300 тысяч умножить на 0,06. Получим 18 тысяч, которые надо заплатить.

УСН платится авансовыми платежами ежеквартально. По итогам года (налогового периода) необходимо подбить итог, чтобы выяснить итоговую сумму налога и доплатить недостающую сумму.

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2017 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.

Попробуйте удобное решение для интернет-магазинов – сервис Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, отправляет всем покупателям электронные чеки, позволяет получать по ним детализацию и продолжать продажи даже при потере интернета.
Попробуйте для своего интернет-магазина сервис Онлайн-Чеки бесплатно>>>

УСН 15% «минус расходы» для интернет-магазина

Этот вариант схож по принципу с предыдущим, но фиксируются и отличия. Из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%.

Проведем расчёт налогообложения для интернет-магазина из предыдущего случая. Если в одном из кварталов 2018 года бизнес принес 300 тысяч рублей выручки, расходов было на 210 тысяч (закупка товаров, поддержка сайта), то мы получим только 90 тысяч — сумму, с которой надо заплатить налог 15%. Это 13,5 тысяч. В итоге видно, что при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%.

Но есть нюансы:
  • в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится);
  • сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится);
  • расходы должны быть экономически обоснованными.
Плательщик УНС любой формы обязан заплатить:
  • страховые взносы,
  • НДФЛ (если это ООО);
  • транспортный, земельный налог.
НДС при УСН не платится, согласно статье 145 НК РФ.

Подробно об УСН для интернет-магазина также рассказано в этом видео:

ОСНО

Владельцы бизнеса, которые сталкивались с общей системой налогообложения для интернет-магазинов заявляют, что она невыгодна малому бизнесу, так как самому вести бухгалтерскую отчетность для ОСНО затруднительно.

Общая система предусматривает выплату НДС и других налогов, в том числе на имущество.

Предусмотрены такие выплаты при ОСНО:
  • НДС (18%);
  • НДФЛ (13%);
  • Налог на имущество, транспортный, земельный;
  • Страховые взносы.
Сложности, по словам экспертов, могут возникнуть в оформлении документации интернет-магазинами по НДС. Письмо №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г. Минфина поясняет, что счета-фактуры по товарам, которые оплачены безналичным расчетом, можно оформлять в единственном экземпляре.

При этом необходимо регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, в которой есть сведения по сумме всех операций, которые прошли за календарный месяц или квартал.

Важно! Если покупатель находится за границей, то отправка ему товаров по почте может считаться экспортом, согласно п.1 ст. 212 Таможенного кодекса. В таком случае можно применять 0% НДС для интернет-магазина при общей системе налогообложения.
Письмо Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 г. содержит разъяснение по применению нулевой ставки НДС.

Представители ведомства подчеркнули, что по статье 164 НК РФ обложение НДС производится при ставке 0% НДС, если налоговая служба получит подтверждающие экспорт документы.

А также поставщик должен передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Параметр

ОСНО

УСН 6%

УСН 15%

Доход

Сумма в рублях, составляющая доход от бизнеса (список исключения — ст. 251 Налогового кодекса)

Расход

Экономически обусловленные расходы. Список исключения — ст. 270 Налогового кодекса

Не учитывается

Экономически обусловленные расходы, только указанные в ст. 346.16 кодекса

База главного налога

Доходы минус расходы. Отчетность и уплата — ежеквартально

Доходы (можно уменьшить на 50% от суммы страховых взносов). Отчетность ежегодно, уплата — ежеквартально.

Доходы минус расходы. Отчетность раз в год, уплата — раз в квартал.

Ставка (для регионов может быть снижена)

Налог на прибыль — 20%

6%

15%. Если сумма получается меньше 1% от дохода, то выплачивается фиксированный 1%.

НДС

18 (с 2019 года — 20%),

10 и 0% для льготных категорий. Освободиться можно при выполнении пунктов статьи 145 Налогового кодекса.

Отчетность и уплата — ежеквартально.

Только если товар покупается у иностранцев, не являющихся контрагентами РФ.

НДФЛ

Отчетность и уплата — ежеквартально, итоговый отчет ежегодно.

Только для ООО. Выплаты такие же, как у бизнеса на общей системе.

Страховые взносы

Отчеты ежемесячно и ежеквартально, выплаты ежемесячно.

На имущество (региональный налог)

Отчетность и уплата — ежеквартально.

Если ООО имеет на балансе имущество с кадастровой стоимостью.

На транспорт (региональный налог)

Ежегодно, если имеется транспорт на балансе.

На землю

Ежегодно, если имеется на балансе земля.

Учет расходов на ККТ

Да

Нет

Да

Условия применения

Можно использовать любой организацией. Обычно не применяется для малого бизнеса.

Есть ограничения по количеству сотрудников и выручке.

Какие режимы налогообложения нельзя использовать для интернет-магазина

В начале статьи перечислено несколько видов систем, часть из них можно использовать при обычной торговле, но нельзя в интернет-магазине:

1. ЕНВД («вменёнка») не используется при дистанционной торговле. Она разрешена только, если есть торговый зал и проводится торговля по каталогам («торговым залом» нельзя назвать склад, это обязательно вскроется при проверке ФНС, и последует штраф);
2. Патент выдается на определенные виды деятельности. Интернет-торговля не входит в этот список.

Какое налогообложение выбрать для ИП в интернет-магазин

Для работы с небольшим онлайн-бизнесом принято открывать ИП, а не отдельную фирму. Преимущества ИП в быстрой регистрации, нечастых проверках налоговой службы, простом выводом средств со счета. Однако есть и недостатки:
  • если брать кредиты и не отдавать, кредиторы придут за личными вещами;
  • даже если нет дохода, ИП обязан платить взносы в фонды.
Рекомендованный режим налогообложения ИП с интернет-магазином в 2018 году — УСН. Причина в простой отчетности и невысоком проценте выплат.

ОСНО рекомендовано только для крупнейших интернет-магазинов, которые уже превысили разрешенный лимит численности сотрудников в 100 человек и 150 млн дохода. Однако вряд ли они будут использовать ИП.

О том, как открыть ИП в 2018 году, читайте здесь>>>

Скачать список необходимых документов для регистрации ИП>>>

Какое налогообложение интернет магазина выбрать для ООО

Фирму при работе интернет-магазина стоит открывать, если бизнес начинает не один человек (складываются капиталы), а также, если в будущем дело планируется продать. Еще преимущества в том, что при нулевой деятельности можно не платить взносы, а кредиторы не будут искать личное имущество учредителя при банкротстве фирмы.

Однако владельцы ООО сталкиваются с трудностями вывода денег со счета и использования наличных.

Эксперты рекомендуют для ООО, владеющего интернет-магазином, выбрать упрощенную систему налогообложения. Причины те же, что и в случае с ИП: простая отчетность и невысокий процент выплат.

О том, как зарегистрировать ООО в 2018 году, читайте тут>>>

Скачать список необходимых документов для открытия ООО>>>

Онлайн-кассы и налоговая отчетность

С середины 2017 года подтверждать доходы и расходы для налоговой службы стало проще: все данные о торговой деятельности сотрудники ФНС могут видеть в своей системе.

Интернет-магазины, чтобы не получить штраф от надзорного ведомства, обязаны в течение суток после оплаты за товар отправить электронный чек покупателю, где есть все реквизиты и данные о покупке.

Попробуйте сервис для интернет-магазинов Бизнес.Ру Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, гарантированно отправляет электронные чеки вашим покупателям, позволяет получать отчеты по продажам через личный кабинет и продолжать работу без подключения к интернету.
Попробуйте все возможности сервиса Бизнес.Ру Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Важно! ИП на УСН не указывает в реквизитах чека НДС, так как не является его плательщиком.
Среди обязательных реквизитов чека есть данные о предпринимателе (наименование компании, ИНН, режим налогообложения, адрес торговой точки, ФИО кассира и прочие сведения об организации), при программировании кассы не следует забывать об этом.

О том, какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2018 году, читайте здесь>>> 

Штрафы за уклонение от налогов

Штрафы возможны в нескольких случаях. Если владелец онлайн-магазина:
  • занизил налогооблагаемую базу;
  • ошибся с суммой платежа;
  • «забыл» заплатить.
Размер штрафа зависит от причин нарушения. Например, если декларация сдается после срока, штраф — 5% от налога. Если отчетность не сдается более чем полгода, штраф достигнет 30%.

Если налоговики уже сделали замечания, но выплаты задерживаются, прибавляется пеня.

При неумышленном уклонении от уплаты налогов (можно доказать, что это была просто ошибка), сумма штрафа рассчитывается как 20% от суммы налога. Если ошибка обнаружена самостоятельно, то штрафа можно избежать при сдаче уточняющей декларации.
При умышленном нарушении размер штрафа возрастает до 40%.

Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Читайте статьи про режимы налогообложения интернет-магазинов:
1. Особенности работы интернет-магазинов в России 
2. Основания и правила перехода с УСН на ОСНО 
3. Как открыть ИП в 2018 году 
4. Как зарегистрировать ООО в 2018 году 
5. Какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2018 году

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Бухгалтерский аутсорсинг от создателей журнала «Главбух» — Ваш учет будет вести гуру бухгалтерии!

Посмотреть цены

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.