Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Налоговые ставки НДС в России в 2016 году

31240
Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
В настоящее время в России применяются три ставки НДС – 0%, 10% и 18% – своя ставка НДС для разных товаров и групп товаров. Бывают еще расчетные ставки, они применяются, чтобы определить сумму налога расчетным путем. НДС 2016 сколько и по каким ставкам облагается в 2016 году, рассмотрим в нашем материале.

Содержание:

1. НДС в России по ставке 0%
2. НДС в России 2016 года: размер ставки 10%
    2.1 По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров
    2.2 Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров
    2.3 Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%
3. Размер НДС в России 2016 года 18%
4. Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов
5. Примеры расчета НДС
    5.1 Пример 1
    5.2 Пример 2

НДС в 2016 году, как и другие налоги, выполняет две функции – фискальную, связанную с пополнением бюджета и регулирующую. Касаемо второй функции, налоговым кодексом предусмотрены три разные ставки: 0%, 10% и 18%. Первыми двумя (пониженными) облагаются некоторые продукты питания, детские товары, медицинские и другие из числа так называемых товаров первой необходимости. Читайте также: Налоговая декларация ИП на УСН в 2016 году

В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.

НДС в России по ставке 0%.

При продаже следующих товаров и услуг:

  • Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные.
  • Транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж.
  • Передача электроэнергии в другие страны.
  • Хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт.
  • Переработка товаров на таможенной территории.
  • Перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию.
  • Перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении.
  • Реализация товаров космического назначения.
  • Продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк.
  • Продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. п.
  • Перевозка пассажиров электричками.
  • Продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России. Эти организации (разные фонды и т. п.) должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.
  • Работа FIFA и ее дочерних фирм по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.

Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.

НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.

По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:

  • Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
  • Молоко и молочные продукты.
  • Яйца.
  • Растительное масло, маргарин, жиры.
  • Сахар, соль.
  • Зерна, мука, хлеб, макароны.
  • Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
  • Овощи.
  • Детское питание.

Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:

  • Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
  • Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
  • Обувь, кроме спортивной.
  • Подгузники.
  • Кровати, матрацы.
  • Коляски.
  • Игрушки.
  • Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,

Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:

  • Периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
  • Книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
  • Медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения – жизненно важные.
  • Лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
  • Лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
  • Племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
  • Перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.

Размер НДС в России 2016 года 18%.

Последняя ставка НДС – 18% – общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.

Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов

В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:

  • Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
  • При передаче имущественных прав.
  • Когда налог платит налоговый агент.
  • При продаже сельскохозяйственной продукции.

Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.

Примеры расчета НДС

Пример 1.

Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.

4545,45 рублей – это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.

Пример 2.

Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:

132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83.

Смотрите также:

Как правильно определить налоговую базу по НДС
НДС в налоговом кодексе - изменения в 2016 году
Налоговые каникулы для ИП в 2016 году
Как легально уменьшить налог на прибыль
Ставка налога на прибыль 2017

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Живое общение с редакцией



Рассылка

© 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.