Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

4857
ЕНВД: расчет, уплата, штрафы
Какие преимущества дает единый налог на вмененный доход, каковы особенности перехода на ЕНВД, в чем специфика расчета и уплаты этого налога, а также составления отчетности по ЕНВД, узнайте из этого материала.

Содержание:

1. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
2. ЕНВД: виды деятельности в 2015-2016 году
3. ЕНВД для ИП
4. Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2
5. Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Как только его не называют – и «единый налог на вменяемый доход», и «вмененный налог», и даже «вменяемый налог». Разберемся, что такое ЕНВД, как его рассчитывать и платить, как заполнять декларацию по ЕНВД и какая деятельность на ЕНВД возможна. Решайте после этого, вменяемый это для вас налог или все-таки стоит выбрать другой режим налогообложения.

Единый налог на вмененный доход заменяет другие налоги, в этом он схож с УСН. ЕНВД уплачивается:

  • компаниями – вместо налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДС;
  • индивидуальными предпринимателями – вместо НДФЛ с доходов от бизнеса, налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности) и НДС.

Конечно, все эти замены справедливы только в отношении облагаемых единым налогом на вмененный доход видов деятельности. При этом, в отличие от УСН, для ЕНВД не имеет значения ваш реальный доход. Для расчета единого налога используется размер дохода, приписанного (вмененного) вам законодателями. Отсюда и название единого налога на вмененный доход.

ЕНВД: виды деятельности в 2015-2016 году

Налогом на вмененный доход в 2015-2016 году может облагаться не любая деятельность. Платить ЕНВД можно, если вы:

  • занимаетесь розничной торговлей;
  • передаете во временное пользование торговые места или земельные участки;
  • держите заведение общепита;
  • оказываете бытовые, ветеринарные, гостиничные услуги;
  • распространяете или размещаете рекламу;
  • занимаетесь автоперевозками;
  • содержите автосервис, автомойку или автостоянку.

При этом сдачу в аренду АЗС и АГЗС нельзя перевести на ЕНВД. Также нельзя применять ЕНВД учреждениям образования, здравоохранения или соцобслуживания в отношении услуг питания. Еще один запрет перехода на ЕНВД касается деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Крупнейшим налогоплательщикам тоже запрещено применять единый налог на вмененный доход, но к вам это, скорее всего, не относится. Кроме того, компания не может применять ЕНВД, если больше 25% юрлица принадлежит другим структурам.

Учтите, перейти на ЕНВД можно, только если в вашем муниципальном образовании действует такой налоговый режим и местные законы не ограничивают применение ЕНВД в вашей деятельности.

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход ИП могут применять наравне с юрлицами. В применении ЕНВД для ИП, как и для компаний, важно, чтобы у вас работало меньше 100 сотрудников. Сведения о среднесписочной численности нужно подавать в налоговую.

В отличие от юрлиц, ИП на ЕНВД могут не вести бухгалтерский учет. Однако налоговый учет для уплаты ЕНВД обязателен:

  • по налогам, которые вы платите как налоговый агент;
  • по другим налогам и сборам.

При этом придется вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим и не подпадающим под ЕНВД, а также отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД. И индивидуальные предприниматели, и юрлица обязаны при применении ЕНВД соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление в вашу налоговую инспекцию. Если вы передумали применять ЕНВД, можно сменить налоговый режим – но только с нового года. Чтобы сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, тоже нужно подать заявление в ИФНС.

Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2

Для расчета единого налога на вмененный доход нужно умножить налоговую ставку на налоговую базу. Затем уменьшите это произведение на выплаченные вами суммы страховых взносов и пособий в отношении работников, занятых в деятельности на ЕНВД. Рассмотрим формулу подробнее.

Налоговая ставка равна 15% от вмененного дохода. Налоговая база – тот самый вмененный доход – рассчитывается умножением базовой доходности на физический показатель. Базовую доходность и физические показатели для вашей деятельности на ЕНВД можно узнать у налоговиков. При этом базовая доходность год от года будет меняться в зависимости от коэффициента-дефлятора (его ежегодно устанавливает правительство) и корректирующего коэффициента К2 (он определяется местными властями для каждого региона и вида деятельности).

Из суммы налога, как описано выше, вычитаются выплаченные вами взносы и пособия. Но здесь нужно учесть несколько особенностей:

  • единый налог можно уменьшить таким образом максимум вполовину;
  • вычитаются не все суммы пособий, а только то, что вы как работодатель платите из своего бюджета, то есть оплата больничного за первые 3 дня болезни работника;
  • если вы ИП и у вас есть наемные работники, вы не можете уменьшить ЕНВД на фиксированные страховые взносы, которые платите за себя;
  • если вы ИП и наемной рабочей силы у вас нет – тогда уменьшайте ЕНВД на страховые взносы в свою пользу, причем без ограничения в 50% суммы налога.

Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Платить ЕНВД и отчитываться по нему нужно ежеквартально. Декларацию по ЕНВД подавайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а отдавать деньги в бюджет можно на пять дней дольше – до 25 числа.

Если вы решили перейти на ЕНВД – обязательно уведомите об этом налоговую и своевременно встаньте на учет в качестве плательщика ЕНВД. Иначе вам грозят штрафы:

  • за применение ЕНВД без постановки на учет в налоговой – 10% от доходов, но не меньше 40 тыс. руб.;
  • за опоздание с заявлением о постановке на учет – 10 тыс. руб.;
  • за несвоевременную подачу сведений о том, что вы открыли или закрыли расчетный счет, – 5 тыс. руб.;
  • за пропуск срока подачи декларации по ЕНВД – 5% от суммы единого налога на вмененный доход, но не меньше 1000 руб.;
  • за случайную просрочку уплаты ЕНВД – 20% от суммы налога к уплате;
  • за уклонение от уплаты налога – 40% от его суммы.

Если вы провинились – не рассчитывайте, что вас прикроют. Предусмотрены отдельные штрафы для недобросовестных свидетелей по делам о нарушении порядка уплаты ЕНВД и отчетности по единому налогу на вмененный доход. Уклонение свидетеля от явки обойдется ему в тысячу рублей, отказ о дачи показаний – втрое дороже.

Смотрите также:

ЕНВД и «вмененная» деятельность в вопросах и ответах
Единый налог при УСН: рассчитываем, платим и декларируем
Переход на УСН: правила и порядок

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Живое общение с редакцией



Опрос

Вы платите торговый сбор?

  • да 11.11%
  • нет, пользуемся льготами 22.22%
  • нет, ведем торговлю не в Москве 22.22%
  • нет, не ведем торговлю 44.44%
Другие опросы

Рассылка

© 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.